【實操干貨】零基礎如何快速搞懂匯算清繳

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：王思琪 2021/08/10 11:34:51　　字體：大小

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什么是企業(yè)所得稅匯算清繳呢，為什么要進行匯繳？很多同學可能會有這種疑問，現(xiàn)在就讓網(wǎng)課帶大家了解一下吧！

首先大家要了解一下什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳時間

《關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》

>>第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

>>第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。

第九條納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

>>第十二條納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

所有的企業(yè)所得稅納稅人都要匯算清繳?

企業(yè)＝企業(yè)？

《關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》

>>第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)，經(jīng)營（包括試生產(chǎn)試經(jīng)營）或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清激。

>>實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清激。

《關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》

第八條納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

>>（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

>>（二）財務報表；

>>（三）備案事項相關資料；

>>（四）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況；

>>（五）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

>>（六）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；

>>（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

申報有誤、預繳有誤怎么辦?

《關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》

國稅發(fā)【2009】79號

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

匯算清繳步驟

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