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開學季，這10個稅務熱點問題一定與你相關！
開學季到了，這不，最近接到了很多納稅人咨詢關于教育方面的稅收問題。您關注的問題是否也在其中呢？我們一起來看吧~
學校咨詢
問題1
我校提供學歷教育服務取得的收入是否需要繳納增值稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第八項規定：
對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。
提供教育服務具體包括：經有關部門審核批準并按規定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。
除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等，不屬于免征增值稅的范圍。
問題2
我校經批準收取并納入財政預算管理的收費是否需要繳納企業所得稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）第一條規定：
對學校經批準收取并納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費不征收企業所得稅；對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用于事業發展的專項補助收入，不征收企業所得稅。
問題3
我校在其他稅種方面是否還享有稅收優惠？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）第二條、第三條規定：
對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅；對財產所有人將財產贈給學校所立的書據，免征印花稅。
對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。享受免稅的學校用地的具體范圍是：全日制大、中、小學校（包括部門、企業辦的學校）的教學用房、實驗室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地。
學生咨詢
問題4
課余時間我想勤工儉學，那么勤工儉學取得的收入需要繳納增值稅嗎？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第九項規定：
學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。
問題5
取得學校發放的獎學金是否需要繳納個人所得稅呢？
答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一項規定：
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅。
問題6
繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？扣除主體是誰？
答：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。
銀行咨詢
問題7
我行因向貧困學子提供國家助學貸款取得的利息收入是否需要繳納增值稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第十九項規定：
國家助學貸款利息收入免征增值稅。
學生家長咨詢
問題8
個人所得稅專項附加扣除中，在子女教育方面有何優惠政策？
答：根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第五條、第六條規定：
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。
父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
公司職員咨詢
問題9
我公司主要開展學前教育業務，如何繳納增值稅？
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：
……
教育服務，是指提供學歷教育服務、非學歷教育服務、教育輔助服務的業務活動。非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。
根據《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）規定：“ 三、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。
個人捐贈者咨詢
問題10
個人向教育事業的捐贈準予在個人所得稅前全額扣除嗎？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）第一條與《財政部 稅務總局關于繼續有效的個人所得稅優惠政策目錄的公告》（財政部稅務總局公告2018年第177號）文件規定：
納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育事業的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除。
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