會計順利完成納稅申報，這5個常識要記牢！

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2019/09/04 15:30:52　　字體：大小

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9月納稅申報截止到18號，納稅人要在18號以前完成繳納增值稅、消費稅、企業所得稅、文化事業建設費、城市維護建設稅等稅種申報，會計要順利完成納稅申報，注意這5個常識！

附：9月征期日歷

9月1日——10日 申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅；

9月3日——9日 國家電影事業發展專項資金代收；

9月1日——15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入，彩票公益金、彩票業務費代收；

9月1日——30日 申報繳納殘疾人就業保障金；

9月1日——30日 申報繳納2019年度車船稅；

9月1日——18日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅。

納稅申報這5個常識要注意！

1、增值稅一般納稅人怎么進行申報？

一般納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，向稅務機關上傳上月開票數據。抄稅完成后，納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報，申報成功實時扣繳稅款。申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。針對比對不符項目，系統會視情形不同分別進行強制監控或提示監控。

2、未開票收入需要進行納稅申報嗎？

未開票收入要按規定申報，別到最后延期申報，被稅務查出來，還要繳納滯納金，享受免稅政策的，還有小規模納稅人代開增值稅專用發票的，要按規定填寫在相應的表格。尤其是一些小稅種，比如說印花稅，房產稅，納稅人發生應稅行為的，不要忘記申報。

3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中的第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”怎么填寫？

該欄次反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。該欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。該欄“金額”“稅額”≥0。

4、納稅人哪些情況可以進行零申報？

零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0，可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零，增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為0才能零申報。

5、一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，怎么進行納稅申報？

根據《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第三條規定，一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。按月納稅申報的企業，轉小規模納稅人后改為按季納稅，這一類納稅人，轉登記日的當月，仍應該按照一般納稅人的規定納稅，從轉登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納。具體咨詢稅務機關。