稅收籌劃的空間大不大？三句話給你說清楚

來源: 指尖上的會計編輯：蘇米亞 2019/09/18 10:27:05　　字體：大小

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稅收籌劃的空間大不大？在回答這個問題之前，我們先探討另一個問題，為什么存在稅收籌劃的空間？因為稅法不可能規(guī)定好一切細節(jié)，在納稅問題上企業(yè)存在一定的可選擇性，正是有這些可選擇性，才成就了稅收籌劃的空間。

這些可選擇性，至少包括以下選項：可選擇企業(yè)的注冊地（稅收洼地），可選擇注冊形式（公司、合伙企業(yè)、個體戶），可設(shè)計商業(yè)模式，可簽署最恰當?shù)暮贤瑮l款，還可以選擇最合適的會計處理方式……上述種種，只要理性選擇，都有可能降低企業(yè)的稅負。

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稅收籌劃要想做得巧、立得住，需要事先籌劃，越早越好。這就決定了納稅問題上的可選擇性要及早運用，不能拖。在商業(yè)模式設(shè)計環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到合同簽署環(huán)節(jié)去解決；在合同簽署環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到會計核算環(huán)節(jié)去解決；在會計核算環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到事后調(diào)賬去解決。

對企業(yè)而言，稅收籌劃主要立足三類稅：第一類，增值稅；第二類，企業(yè)所得稅；第三類，個稅。這三類稅的籌劃空間有多大，三句話即可概括。

第一句話，如果只是單一實體的公司，企業(yè)所得稅籌劃的空間就不大。

利用關(guān)聯(lián)交易籌劃企業(yè)所得稅，是最常見、最靈活的操作方式。單一實體的企業(yè)先天不足，顯然無法利用這一手段。

第二句話，如果公司的業(yè)務(wù)模式很單一，增值稅籌劃的空間就不大。

業(yè)務(wù)模式多樣化，可以在合同簽訂環(huán)節(jié)合理分配高低稅率的交付。如果公司只銷售一種產(chǎn)品或只提供一種服務(wù)，稅率單一，籌劃將無從談起。

第三句話，如果公司把錢轉(zhuǎn)到了個人的口袋里，個稅籌劃的空間就不大。

細細思量一下，你會發(fā)現(xiàn)針對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很多，針對個人的稅收優(yōu)惠政策很少。因為政策支持不足，個稅的籌劃空間歷來就很小。公司把錢轉(zhuǎn)到個人的賬戶，不管你繞多少彎掩飾，最終個稅都是少不了的。

整體而言，集團型企業(yè)、大中型企業(yè)在納稅問題上選擇余地更多，稅收籌劃的空間會大一些，納稅大戶更易成為節(jié)稅大戶；小微企業(yè)就可憐了，選擇余地有限，稅收籌劃的空間也非常有限。