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取得錯誤稅率的發票，財務人如何處理？
在財務的日常工作中，經常會遇到增值稅發票稅率開錯的問題。發票稅率開錯存在怎樣的風險？小伙伴們又該如何處理呢？今天我們就來聊一聊取得錯誤稅率的發票，財務人如何處理。
<發票稅率開錯的稅收風險>
1.開具稅率高于實際適用稅率
◆開票方的稅收風險：
增值稅方面：對于開票稅率高于適用稅率的情況，報稅時只能按照票面稅率去申報，這樣會導致多繳納增值稅，如果后續自己沒有發現，那么就會多交，直到稅務進行納稅檢查才可能退稅，但是此時會相應的發生其他納稅風險；
企業所得稅：由于票額不變，但是稅率提高，導致稅額增加，在收入確認時減少，所以在最終匯繳企業所得稅時需要調增收入。
◆受票方的風險：
增值稅方面：如果是收到的增值稅專用發票，則會造成多抵進項的情況；
企業所得稅方面：會造成企業少確認成本，在企業所得稅匯算時需要調增成本；同時由于企業生產經營的需要，虛高的稅率會導致企業產品成本與實際偏離，造成經營方面的風險。
2.開具稅率低于實際適用稅率
對于開具發票的稅率低于實際適用稅率的情形可以參照上述的風險自行判斷。但是低開稅率會導致企業少交稅，這樣被稽查到后不是退稅而是需要補繳稅款，滯納金和罰款的。
<發票稅率開錯了該怎么辦？>
◆受票方：
對于受票方而言收到一張稅率開錯的發票屬于不合格的發票，所以既不能抵扣進項稅，也不能在企業所得稅前扣除，對于這樣的發票受票方的處理辦法就是將這張發票退還給開票方，重新開具。
◆開票方：對于發票需要分情況進行處理
情況一：發票未跨月且符合作廢條件可即時作廢
納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
作廢增值稅專用發票須在新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。作廢條件：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月;
（二）銷售方未抄稅且未記賬;
（三）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。
情況二：發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅
納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票。
開票方在開具錯誤稅率的發票后如何申報納稅
不符合作廢條件的錯開發票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率（或征收率）和稅額進行申報；次月開具紅字發票，再開具藍字發票；如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。
本文是正保會計網校原創文章，轉載必須注明。
好了，以上就是關于發票稅率開錯如何處理的問題，小伙伴們都get了嗎？其實在日常生活中，很多人都會遇到增值稅發票開錯的問題，發票開錯、退回等異常處理課程就為大家講解發票開錯、退回等異常情況的處理。點擊進入>>
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