問題：公積金和社保怎么計提
答案：先計提工資
工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關費用
借：管理費用等——工資
貸：應付職工薪酬——工資
然后發工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實際發的工資）
其他應付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金）
應交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分）
然后還有計提單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
然后繳納社保和公積金的時候
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
另外，在實際中，為了避免由于員工離職等特殊原因，導致不能扣到相應員工的社保個人部分，一般會提前一個月，先扣社保，在繳納。
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