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財稅實務

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差額征稅的賬務處理怎么做？

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2020/04/30 17:13:34　　字體：大小

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問題：差額征稅的賬務處理怎么做？

會計實務

答案：（1）相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

①發生成本費用

借：主營業務成本

貸：銀行存款

②根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

——簡易計稅

——應交增值稅

貸：主營業務成本

（2）轉讓金融商品的賬務處理

企業轉讓金融商品按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

①發生轉讓收益時

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

②發生轉讓損失時，可結轉下月抵扣稅額

借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益

③交納增值稅時

借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

貸：銀行存款

④年末“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，不能轉入下年度繼續抵減

借：投資收益等

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

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