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企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何計算小型微利企業(yè)減免稅額？
【問題】
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何計算小型微利企業(yè)減免稅額？
【答案】
目前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。今后如調(diào)整政策，從其規(guī)定，計算方法以此類推。示例如下：
例：C企業(yè)2022年第1季度不符合小型微利企業(yè)條件，第2季度和第3季度符合小型微利企業(yè)條件，第1季度至第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，相應(yīng)的累計應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、100萬元、200萬元。
解析：C企業(yè)在預(yù)繳2022年第1季度至第3季度企業(yè)所得稅時，實際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計算過程如下：
綜上，C企業(yè)預(yù)繳2022年第1、2、3季度企業(yè)所得稅時，分別減免企業(yè)所得稅0元、22.5萬元、42.5萬元，分別繳納企業(yè)所得稅5萬元、0元、2.5萬元。
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