新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
債務重組特殊性稅務處理的納稅調整
債務重組，是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。主要包括以下兩個方面：
債務重組具有其特殊性，針對其特殊性在稅務處理時又應該怎么做納稅調整呢？
1.非貨幣性資產償債
（1）債務人區分轉讓資產所得和債務重組所得，若債務重組所得占當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。——債務重組所得當年調減，后四年調增
（2）債權人按收到的債務清償額（資產公允價值）與債務金額的差額確認債務重組損失。——當期確認（同一般性稅務處理）
2.債轉股
（1）債務人不確認債務重組所得或損失——當期調減
（2）債權人以原債權的計稅基礎確定股權投資的計稅基礎。——當期調增，未來轉讓時調減（遞延扣除）
好課推薦
做賬報稅私教班第六季
做賬報稅私教班自推出以來，一直受到學員的歡迎，從第一季到第六季都是十分火爆，穩居實務學習榜單TOP1！第六季是繼前五季基礎上升級的套餐，本季核心是升級了拓展技能模塊增加了不規范賬務處理、新個稅、匯算清繳課程；就業模塊新增加了三項就業技巧。報名入口>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
上一篇：你真的了解無形資產嗎？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號