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實務解析來了！企業所得稅稽查后賬務調整技巧全在這了！
涉及企業所得稅賬務調整，大致分為以下幾種情況：
1.查補屬于稅會差異原因的，不需要調賬，只作補稅的賬務處理就可以了
比如，以前年度管理費用超標，稅前多列支10萬元，少交企業所得稅2.5萬元（10×25%）
借：以前年度損益調整——所得稅費用 25000
貸：應交稅費——應交企業所得稅 25000
或者
借：所得稅費用（執行小企業準則） 25000
貸：應交稅費——應交企業所得稅 25000
2.查補金額直接影響會計利潤的，需要調整賬務
例如，稽查局對某企業進行檢查，發現企業當年多轉成本5萬元，
借：主營業務成本 50000（紅字）
貸：庫存商品 50000（紅字）
借：以前年度損益調整——所得稅費用 12500
貸：應交稅費——應交企業所得稅 12500
或者
借：所得稅費用 12500
貸：應交稅費——應交企業所得稅 12500
借：應交稅費——應交企業所得稅 12500
貸：銀行存款 12500
3.查補金額屬于固定資產折舊等原因而引起的本期稅前會計利潤與納稅所得額的差異，應將造成影響納稅的金額遞延和分配到以后各期，不調整企業利潤總額，但需要補繳（或調減）稅金，并通過“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”科目調整應納稅所得額。
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