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未開票申報后補開發票如何填申報表？
【問題】
一般納稅人之前有一筆未開具發票的應稅收入，當期已申報繳稅，這個月又補開了發票，應如何填寫增值稅申報表？
【答案】
如果您前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）“未開具發票”欄次填報了正數未開票收入，在補開發票月份，可將當期補開具的藍字發票如實填報在對應欄次，同時在“未開具發票”一欄填報負數沖減當期補開票銷售額。
例如：納稅人2021年1月份銷售貨物產生一筆未開票收入20萬元，申報1月屬期增值稅時已按照13%稅率申報繳稅。3月份應購買方要求，又針對上述未開票收入補開了20萬元增值稅專用發票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報表時，應將當期補開具增值稅專用發票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發票”對應欄次，同時，在該行第5列“未開具發票”欄次填報負數沖減當期補開票銷售額20萬元即可。
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距6月報稅結束還有天
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