個體戶VS個人獨資VS一人有限公司！注冊時怎么選？交稅時有什么區別？

來源: 上海稅務等編輯：奶黃包 2023/09/14 10:50:05　　字體：大小

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三種主體有什么區別？

準備開個網店，是注冊個個體戶還是弄個個人獨資企業好？

其實像這種開網店、做電商的小伙伴在注冊時經常會遇到這種選擇主體的問題。

有不少人認為，個人經營就是辦個體工商戶，其實還有個人獨資企業和一人有限公司這兩種主體類型可以選擇，具體這三個有什么區別呢？一起看下：

1、法律性質不同

1）個體工商戶

個體工商戶在法律上屬于個人，是依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。自然人申請個體經營，應當是有民事行為能力的人。個體工商戶屬于經營主體，但不具備法人資格。

2）個人獨資企業

個人獨資企業在法律上屬于企業，是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業屬于非法人企業，不具備法人資格。

3）一人有限公司

一人有限公司是指由一名股東持有公司全部出資的有限責任公司。一人有限公司屬于法人企業，即以企業自己的名義獨立享有法定權利和承擔法定義務。

非法人企業與法人企業如何理解？

舉個例子：如果法人企業涉及法律訴訟，由企業作為訴訟當事人，也就是原告、被告等；而非法人企業在涉及法律訴訟時，不是由企業而是由企業的業主或者投資者作為訴訟當事人。

2、經營管理主體

1）個體工商戶

個體工商戶的投資者與經營者是同一人，都必須是投資設立個體工商戶的自然人。

2）個人獨資企業

個人獨資企業的投資者與經營者可以是不同的人，投資人可以委托或聘用他人管理個人獨資企業事務。

3）一人有限公司

一人有限公司可以設立一名執行董事、一名監事，監事不一定是股東,也可以是其他的人。

3、債務承擔主體

1）個體工商戶

個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。

2）個人獨資企業

資產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

3）一人有限責任公司

一人有限公司的本質等同于有限公司，即股東僅以其出資額為限對公司債務承擔責任，公司以其全部財產獨立承擔責任，當公司財產不足以清償其債務時，股東不承擔連帶責任。

4、分支機構設立

1）個體工商戶

個體工商戶不支持設立分支機構，投資者與實際經營者必須是同一人。

2）個人獨資企業

個人獨資企業可以設立分支機構，也可以委派他人作為個人獨資企業分支機構負責人。

3）一人有限公司

一人有限責任公司也可以設立分公司。由于分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

5、清算要求

1）個體工商戶

個體工商戶本質上是自然人，當其不再從事經營活動時，可以直接到登記機關辦理注銷登記，無需辦理清算手續。

2）個人獨資企業

個人獨資企業根據相關規定，投資人需對企業債務完成清算，清算結束后，向原登記機關申請注銷登記。

3）一人有限公司

一人有限公司在注銷時，也需要經過清算程序才能向原登記機關申請注銷登記。

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不同的涉稅規定

個體工商戶、個人獨資企業和一人有限責任公司在交稅方面有什么區別呢？

1、個體工商戶

1.個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定，經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;第六條規定，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2.對達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶定期定額征稅;稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額。

3.個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。

2、個人獨資企業

《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

3、一人有限責任公司

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，一人有限公司應繳納企業所得稅，企業所得稅的稅率為25%。企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

當公司進行股東分紅，若投資方為自然人，股東取得股息、紅利時，根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，股東應就股息紅利繳納個人所得稅，適用股息、紅利所得，稅率為20%。如果投資方為法人，分得的股息、紅利，屬于符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。