新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅局明確！11月起，數電發票都按這個來！
開具紙質發票時，經常有小伙伴糾結發票開票人和復核人的問題。現在全國已施行數電票，這個問題還存在嗎？一起來看看~
一、暫未規定!!
開票人和復核人不應為同一人！
目前，全國大部分城市已基本實現數電票的開票試點，關于數電票的開票人和復核人能否是同一人的問題，各省發布的公告中是這么規定的：
數電票的基本內容主要包括：發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人等。暫未提及復核人。
之前紙質票時代，廣東省稅務局也曾對這一問題進行過明確答復：
收款人、復核人和開票人是否可以為同一個人，稅法上暫無規定。但同時，發票的填開應遵循財務會計制度的規定，原則上開票人和復核人不應為同一人。開票人、復核人、收款人需填寫真實有效的姓名。
要點總結：
1、如果是同一個人，稅法不會“處罰”;
2、從內控管理角度，開票人和收款人可以是同一個人，不能和復核人是同一個人。
二、數電票打印后不顯示監制章怎么辦？
能用嗎？
公司取得的數電票沒有發票監制章能用嗎？
關于這個問題，各省發布的公告中明確規定：本行政區的數電票由本行政區稅務局監制。
沒有發票監制章，顯然不能作為有效憑證報銷。
出現這個問題的怎么辦呢？是不是說明這張發票是不合規的發票？
其實不是，是打印機設置的問題。
若打印內容為：僅文檔，如下圖：
則打印出來的數電票打印件就不顯示發票監制章，如果勾選：打印注釋內容，則打印件就可以顯示發票監制章，如下圖：
如果大家遇到了數電票沒有監制章的問題，可以用這個方法嘗試一下。
三、如果真收到不合規的數電票
該怎么辦？
企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證，應及時要求對方補開。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，相應支出可以或追補至該支出發生年度稅前扣除（追補年限不得超過五年）。
在匯算清繳期結束后，稅務機關發現且告知企業的，應自被告知之日起60日內補開、換開或提供可以證實其支出真實性的相關資料。
四、關于數電票的幾個熱點問題
稅務局統一回復！
1、數電票報銷入賬，是否需要打印？
根據財政部會計司公布了電子憑證會計數據標準的通知，其中，明確了數電票報銷歸檔的保存方式：
接收方取得數電票報銷入賬歸檔的：
第一，接收方可以根據《通知》第三條、第五條的規定，僅使用數電票含有數字簽名的XML文件進行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質形式保存。
第二，接收方如果需要以數電票的PDF、OFD格式文件的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時保存數電票含有數字簽名的XML格式電子文件。
因此，數電票接收以后，無論打不打印，都要保存數電票含有數字簽名的XML格式電子文件！
2、數電票如何避免重復入賬的問題？
（1）利用“下載次數”
數字化電子發票自帶一種可以查重的小標記，我們在下載數字化電子發票的時候，發票右邊會顯示一個下載次數，起到了一定的提示輔助作用。一般來說，如果報銷時發現下載次數是大于1的，就可以重點關注一下這張發票是否存在重復入賬的問題。
（2）建立發票明細備查簿
3、哪些發票可以使用發票入賬標識服務進行標識？
2017年1月1日之后開具的發票，且不屬于以下情形的，可以使用【發票入賬標識】功能進行標識：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發票；
（3）之前入賬的發票；
（4）其他。
4、數電票，必須要“發票勾選入賬”嗎？
“發票勾選入賬”功能與正常的財務入賬無關，并不是一定要使用的功能。即使未進行“入賬確認”標識，也不影響公司報銷入賬，更不會影響企業所得稅的稅前扣除。
5、我公司收到一張數字化電子發票遲遲沒有入賬，想在入賬前確認發票是否已被紅沖，請問如何查詢？
電子發票服務平臺為試點納稅人提供發票入賬標識服務，試點納稅人使用該功能時，系統將同步為發票賦予入賬狀態字樣，供財務人員及時查驗。如果發票被紅沖了，受票方就無法勾選入賬，系統也會顯示發票的狀態。
如果已經先進行過勾選入賬，之后發票被銷售方紅沖了，系統也會將勾選入賬的信息置灰，并顯示發票狀態已被紅沖。而且對于數字化電子發票，購買方如果已經做了入賬確認，那么銷售方想要開紅字，需要在提交申請后經過購買方的確認才能開具，這就有效防止了惡意紅沖的出現。
6、我公司是非試點納稅人，收到一張數電票，自行打印后紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發票專用章，是否可以作為稅收憑證？
可以。數電票其法律效力、基本用途等與紙質發票一致。納稅人以電子發票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的數電票電子文件。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號