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2024年可以報銷2023年的發票嗎？稅務局回復！
轉眼已經2024年了，會計是不是還在為跨年發票頭疼？別急，關于跨年發票的處理方法，都總結好了！趕緊看看吧！
跨年發票能報銷嗎？
稅務局這樣回復！
《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號第六條關于企業提供有效憑證時間問題的規定：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
國家稅務總局公告2012年第15號第六條關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題的規定：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。
發票日期為2023年
2024年還能入賬嗎？
當然可以，有以下三種情況：
一、費用發生、發票開具均在2023年，但2024年才來報銷
實務中最常見的就是員工的報銷款。
比如，出差人員的差旅費、住宿費等，發票開具時間為2023年，但經辦人員2024年才來報銷，這時應該怎么處理呢？
1.會計處理
通過“以前年度損益調整”科目進行核算。
拿到發票時：
借：以前年度損益調整
貸：其他應付款
支付報銷款時：
借：其他應付款
貸：銀行存款
結轉時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2.稅務處理
發生的相關費用，在2023年的匯算清繳時（即2024年5月31日前）進行補扣除。
注意啦！
根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規定：企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
二、屬于預付性質的發票
【案例解析】
A公司與某電視臺簽了2024年一季度的廣告合同，合同約定電視臺從2024年的1月1日開始播放A公司的廣告。
假如A公司在2023年12月底前支付了廣告費，電視臺也在2023年12月31日開具了發票，但A公司的財務人員是在2024年1月15日收到發票。
問：A公司的財務人員該如何做賬？相關的稅務處理是怎樣的？
1.會計處理
2023年12月31日支付款項時：
借：預付賬款/合同資產
貸：銀行存款
2024年1月15日收到發票時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：預付賬款/合同資產
（提醒：因為屬于預付性質的款項，所以，即使發票日期為2023年12月31日，也可以將該發票做在2024年1月份的賬里。）
2.稅務處理
將該筆廣告費在2024年度進行稅前扣除。
三、屬于存貨采購的發票
【案例解析】
A公司在2023年12月31日采購一批貨物，貨物當天送達，發票也隨貨到達，但由于貨物量巨大，該批貨物于2024年1月3日才驗收合格后入庫。A公司規定：貨物在未經驗收合格時，不得入賬，因此，財務部門在2023年12月31日收到發票時，也未進行任何賬務處理。
問：該張發票如何進行處理？是否可以在2024年入賬？
1.會計處理
A公司的財務人員可以直接將該發票入賬在2024年度。
1月3日驗收入庫時：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
2.稅務處理
發票雖然是2023年的，但是可以在2024年度稅前扣除，無納稅調整。
至于增值稅進項稅額的抵扣，雖然在2023年12月31日收到發票，但也可以在2024年1月進行抵扣。
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