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財稅實務

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社保和公積金如何進行計提和代繳，會計處理是什么？

來源: 正保會計網校編輯：yushuang 2019/04/08 20:24:20　　字體：大小

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問題

企業關于社保和公積金的計提和代繳，之前企業的操作是：

計提：

借：管理費用

貸：其他應付款

繳付時：

借：其他應付款（企業和個人）

貸：庫存現金/銀行存款

從員工處代扣：

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款

請問：1.這樣操作正確嗎，如果不正確，該如何處理？

2.如果錯了，要調整過來，那之前的賬目需要調整嗎？

答案

這種只能調整累計余額，正確的會計處理是：

計提時：

借：主營業務成本/管理費用/銷售費用-人工成本，

貸：應付職工薪酬-工資（應發）

應付職工薪酬-社保/公積金（企業負擔）

繳納社保時：

借：應付職工薪酬-社保/公積金（企業負擔）

其他應收款（社保在發工資之前交）

貸：銀行存款等

發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資（應發）

貸：銀行存款等（實發）

其他應收款（已代員工繳納的社保公積金等）

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