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企業支付的勞務費用需要發票嗎？該怎么賬務處理？
發票在會計工作中是很重要的一個憑證，今天大家一起了解一下，支付勞務費需要發票嗎？
首先，問大家一個問題，企業雇傭專業人員做信息系統維護工作，支付勞務費時直接列表發放即可還是需要去稅務局于代開發票入賬呢？
所以只有單位內部職工為企業提供的勞務不屬于應稅行為，公司雇專業人員做維護工作，屬于接受獨立勞務，應當由專業人員到稅務機關代開發票作為公司稅前扣除的憑據。
個人不愿意去稅務局代開公司可以去，個人嫌稅重，公司可以和對方簽訂一個包稅的價格,把稅金開進發票。
比如和個人談好稅后勞務費是31000
設：該筆酬金稅前金額為X
則：個人應繳增值稅A=X/ ( 1 +3% ) x3%
個人應繳城建稅及附加稅B=X/ ( 1 +3% ) x3%x12%
個人應繳個人所得稅C= [X/ ( 1+3%)] x (1 - 20%) x30% - 2000
由于稅后報酬=稅前報酬-應繳增值稅-應繳城建稅-應繳個人所得稅，
所以
31000=X-[X/(1+3%)x3%]x(1+12%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%- 2000 }
賬務處理
借：銷售費用一-勞務費 X（稅前價）
貸：銀行存款 31000
其他應付款——代扣增值稅 A
其他應付款——代扣城建稅及附加 B
其他應付款——代扣個人所得稅 C
代扣代繳稅時：
借：其他應付款——代扣增值稅 A
其他應付款——代扣城建稅 B
其他應付款——代扣個人所得稅 C
貸：銀行存款 X-31000
個人從事小額零星的經營業務，其支出可以以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，從事的應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點，也就是按次不超過300-500，按月不超過3萬元。
什么樣的發票不能報銷？
1、沒有換版的發票
2、虛開發票或假發票 (未發生業務卻開具發票;發生業務但是開具與實際業務不符的發票;由第三方非法代開發票)
3.、蓋章不規范的發票(發票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊或未加蓋發票專用章)
4、不合理的費用發票(不屬于公司正常生產經營范圍的支出取得的發票)
5、自行打印專票銷貨清單的(必須由開票方在稅控系統中開具的銷貨清單)
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