準備買房？個人房地產交易契稅的那些事兒，了解一下~

來源: 河南稅務編輯：yushaungsw 2020/08/20 09:33:03　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

對于老百姓來說，買賣房子是件大事，那么您不得不了解一下，在房屋買賣環節中一定會涉及到的一項稅種—契稅。

哪些情形需要繳納契稅？

誰需要繳納？

稅率是多少？

計稅依據是什么？

什么時候繳納？

……

針對大家關心的熱點話題，帶您詳細了解~

哪些情形需要繳納

在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當繳納契稅。

“轉移土地、房屋權屬”的行為指的是什么呢？

（一）國有土地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；

（三）房屋買賣；

（四）房屋贈與；

（五）房屋交換。

第二項土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

其中我們最常見的情況：買房子就需要繳納契稅。

誰需要繳納

在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當按規定繳納契稅。通俗來講，就是房地產的買方（受讓方）繳納契稅。

其中，土地使用權交換、房屋交換以及土地使用權與房屋相互交換的，由支付交換價格差額的一方繳納契稅。

稅率是多少

契稅的稅率為3%—5%。各省人民政府在范圍內確定各省適用的稅率。經河南省人民政府批準，河南省契稅稅率為4%。

另外，如果符合優惠規定的可以享受優惠稅率：

準備買房？個人房地產交易契稅的那些事兒，了解一下~

計稅依據是什么

（一）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格；

（二）土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；

（三）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋價格的差額。

注意：

成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照市場價格核定。

舉例子：

1.A先生購買住房的成交價格為200萬，A先生需繳納契稅的計稅依據為200萬。

2.A先生將房屋無償贈與B，B繳納契稅的計稅依據并不是0，應參照該不動產的市場價格作為繳納契稅的計稅依據。

3.B將房子跟同事交換，換了個更大的，支付給同事50萬差價，50萬為B換房時繳納契稅的計稅依據。

最終每個環節要繳納多少稅款，用計稅依據乘以稅率計算即可。

什么時候繳納

請記住四字原則——“先稅后證”！

納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅，也就是辦理不動產權證之前繳納即可。

關于契稅的基本知識，大家都學會了嗎？記得分享給朋友哦！

變與不變

第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議表決通過了《中華人民共和國契稅法》（以下簡稱《契稅法》），自2021年9月1日起施行。《契稅法》保持現行稅制框架和稅負水平總體不變，將《中華人民共和國契稅暫行條例》（以下簡稱《契稅暫行條例》）上升為法律。同時根據實際情況，對內容作了必要調整。下面小編就帶您看一看《契稅法》與《契稅暫行條例》之間主要的變與不變吧。

不變

維持現行稅率不變。規定了契稅稅率為3%-5%，具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。同時還規定，省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

變化

與《契稅暫行條例》相比，《契稅法》主要有3點變化。

1.拓展稅收優惠政策。根據稅制平移的原則，《契稅法》將現行有效的契稅減免政策予以明確,還適當拓展了稅收優惠政策。

《契稅法》第六條規定有下列情形之一的，免征契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施；

（二）非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、養老、救助；

（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產；

（四）婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬；

（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬；

（六）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬。

根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、災后重建等情形可以規定免征或者減征契稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

2.簡化納稅申報環節。申報繳納期限由契稅暫行條例規定的納稅義務發生之日起10日內申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款，修改為在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅。