10月“大征期”來臨，除了納稅申報時間順延到10月23日外，納稅申報表又變了，納稅期限和申報方式也變了，趕快學習吧！

1

預繳申報表變了！

上線“政策風險提示服務”新功能

2020年10月1日起，深圳、天津、大連、河北、四川等地“企業所得稅季度申報稅收政策風險提示服務系統”上線了。

這是對納稅人的重大利好，之前的“政策風險提示服務”只在匯算清繳環節才有，這個月擴大到預繳環節啦！為納稅人提供免費的政策風險提示服務、提高申報數據質量、降低納稅人稅收風險。

五個提醒，請各位報稅人員注意：

1.納稅人可根據自身經營情況，自愿選擇風險提示服務，自行決定風險修正。

2.該服務不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權益、承擔法律責任的權利和義務。

3.納稅人如果享受該服務，要提前1天報送季度財務報表。因為該系統需要調取納稅人當季度的財務報表進行比對校驗。

4.納稅人選擇“風險掃描”后，系統即刻對報送的申報表數據和信息進行風險掃描，在較短的時間內（一般不超過30秒），系統將風險提示信息反饋。納稅人可以根據提示信息選擇是否進行報表的修改，不修改也不影響下一步的正常申報。

5.“稅收政策風險提示服務系統”操作指南（以大連電子稅務局操作步驟為例）

第一步：登錄“電子稅務局”-【我的待辦】-【財務報表】或在搜索欄輸入關鍵字“CW”進行模糊查詢。

第二步：填報信息后進行申報，申報成功后進行企業所得稅季度申報。

查賬征收企業按照下列路徑進入：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【居民企業（查賬征收）企業所得稅月(季)度申報】或在搜索欄輸入關鍵字“QYSDS”進行模糊查詢。

核定征收企業按照下列路徑進入：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【居民企業(核定征收)企業所得稅月(季)度申報】或在搜索欄輸入關鍵字“QYSDS”進行模糊查詢。

第三步：進入申報界面進行數據錄入填報。申報中發現前期申報的“從業人數”、“資產總額”錯誤，可以在本季度進行修改，修改時會給提示信息，點擊“確定”不影響申報。

第四步：填報完成點擊“申報”按鈕。

點擊提示“確定”，進行風險掃描。

風險提示有問題如下圖:

風險提示無問題如下圖:

點擊“確定”，進入下一步操作。

系統提示的風險信息，由您自行應對，自行確定是否調整，自行決定是否修改、補充數據或信息。即納稅人對系統反饋的風險提示信息，可以選擇修改，也可以選擇忽視，直接進入納稅申報程序。

若選擇“取消”，即可直接申報。

出現上圖提示的相關信息，說明您已經申報成功！

2

納稅期限變了！

“五稅合一”、“六稅合一”

1.廣州市稅務局于9月30日發布了《關于實行稅種綜合申報的公告》

（1）自2020年10月1日起，調整部分稅種納稅期限

①城鎮土地使用稅和房產稅

城鎮土地使用稅和房產稅實行按季申報繳納，納稅人應當于季度終了之日起十五日內申報繳納稅款。

2020年一至三季度（稅款所屬期）的城鎮土地使用稅和房產稅（從價計征部分），納稅人應當于2020年第三季度終了之日起十五日內申報繳納稅款。

②土地增值稅

房地產開發企業轉讓開發建造的房地產，土地增值稅（預征、尾盤）實行按季申報繳納，納稅人應當于季度終了之日起十五日內申報繳納稅款。

③印花稅

印花稅實行按季或按次申報繳納。實行按季申報繳納的，納稅人應當于季度終了之日起十五日內申報繳納稅款。

注意：2020年10月1日至12月31日期間，納稅人可選擇按原納稅期限和方式申報繳納稅款。

（2）自2020年10月1日起，實行稅種綜合申報

納稅人申報繳納企業所得稅（預繳）、城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅（預征、尾盤）、印花稅（按次申報的除外）中一個或多個稅種時，可選擇稅種綜合申報。其中，企業所得稅納稅人暫不涵蓋實行跨地區匯總納稅的二級分支機構。

2.2020年10月1日起，廈門市電子稅務局上線“六稅合一”綜合申報功能

（1）同時符合以下條件的納稅人，可使用稅種綜合申報：

①納稅人登記狀態為正常；

②納稅人存在以下稅種一個或多個：企業所得稅（預繳）、城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅（預征和尾盤）、印花稅、契稅；

③非外省市總機構在廈二級分支機構；

④查賬征收。

（2）申報操作路徑

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——綜合申報——稅種綜合申報

（3）提醒注意：

①綜合申報涉及的6個稅種，仍然可以單獨申報。

②使用綜合申報的稅費種，涉及后續申報查詢、更正、作廢的，可以繼續通過電子稅務局申報查詢、申報更正、申報作廢等功能模塊辦理。

3.其他各地也實行稅種綜合申報

（1）北京10月1日起，需申報繳納企業所得稅（預繳）、城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅、印花稅中一個或多個稅種時，可選擇綜合申報。

（2）上海和長江三角洲區域7月實行綜合申報；

（3）山東9月起實行綜合申報。

3

小型微利企業請注意！

劃重點：

1.小型微利企業在2020年10月辦理第三季度企業所得稅預繳申報時，可以只申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。

2.必須通過填寫預繳納稅申報表相關行次（第L15行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”），才可以享受小型微利企業延緩繳納政策哦！

3.享受優惠的“小型微利企業”需同時滿足以下條件：

（1）從事國家非限制和禁止行業；

（2）年度應納稅所得額不超過300萬元；

（3）從業人數不超過300人；

（4）資產總額不超過5000萬元等。

注意：無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業，只要符合小型微利企業條件，均可以享受企業所得稅延緩繳納政策。

4.符合小型微利企業條件的企業，既可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策，也可以同時享受企業所得稅延緩繳納政策。

5.企業自行判斷是否符合小型微利企業的條件，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

6.符合條件的小型微利企業納稅人，在2020年第3季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。

做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>