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財稅實務

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歲末年終，結賬需要注意哪些事項？

來源: 正保會計網校編輯：yushaungsw 2020/12/25 17:19:41　　字體：大小

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歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務；而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。在結賬過程中要把各種事項核對清楚，出具準確的財務報表，避免以后的賬務調整，年末將近，結賬的時候要注意什么事項呢？

檢查各科目余額

1.同一個客戶在2個科目分別掛賬

2.科目余額方向時候與科目相符（比如貨幣資金余額是否在貸方)

3.損益類科目期末是否有余額

4.各科目間邏輯關系是否正確（比如累計折舊是否大于固定資產)

年底應結轉的事項

1.結轉本年利潤

當年盈利:

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

當年虧損:

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

2.提取盈余公積

借：利潤分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

3.向股東分配利潤

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利——各股東

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應付現金股利

更多推薦：

《2020年財會人關賬要點、方法與技巧》

《年終結賬應注意的事項》

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