新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
出納必須了解的庫存現金那9件事~
企業在日常的活動會涉及到一些現金業務，但是企業可使用的現金業務也是有規定的，今天我們就來聊一聊庫存現金那些事！
1.現金收取的范圍
單位或職工交回的差旅費余款、賠償款、罰款、備用金退回款；
無法辦理轉賬的銷售收入；
不足轉賬起點的小額收入。
2.現金收取的注意事項
公司因業務需要必須收取現金的，統一由財務部門辦理，其他部門或個人不得以公司名義收取現金；
出納在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面清點現金，認真鑒別真偽，防止出現假幣、錯收。如出現誤收假幣或收款錯誤，由出納負責追回或承擔損失；
收款后，出納要及時在有關憑證上加蓋“現金收訖”章。
3.現金支付的范圍
支付職工個人的工資及勞保福利費用；
支付個人的勞務支出；
支付職工出差隨身攜帶的差旅費；
支付職工的備用金支出；
辦公費、運雜費等1000元以下的零星采購支出。
4.現金支付的注意事項
對于需支付現金的業務，出納必須嚴格審查其合法性與合理性，如不符合規定或超出現金使用范圍的，不得辦理；
辦理現金付款時，出納應認真審查原始憑證的真實性與合法性、金額的準確性，是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后支付現金；
付款后，出納人員要及時在有關憑證上加蓋“現金付訖章”。
5.庫存現金限額的確定
根據公司日常現金開支的實際情況，以公司3－5天的正常零星開支額確定庫存現金限額；
公司庫存限額的確定及追加需經財務部領導審核確認。
6.庫存現金的保管
現金保管的責任人為出納人員；
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應放置于防潮、防水、通風良好且堅固的房間，房間應裝有防盜門、鐵欄桿；
保險柜鑰匙應由出納專人保管，不得交由他人代管；
出納人員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜發生故障，應由公安機關備案的專業人員修理；
庫存現金應整齊存放，如由于潮濕、霉爛等原因發生損失，由出納負責賠償。
7.禁止白條抵庫
任何人不得以“白條”抵充庫存現金，不得坐支挪用現金，不準設立賬外庫存現金。
8.庫存現金的盤點
出納人員需每日登記現金日記賬，下班前盤存清點庫存現金，并按日填寫現金日報表；每周五下午由會計人員監盤，并在現金日報表上簽字確認；月末庫存現金、現金日記賬余額要與總賬現金余額核對相符，確保賬賬相符，賬實相符；
如有現金溢余或短缺，應及時查明原因，按規定程序報批處理；因為出納人員自身原因造成的現金短缺，由出納全額賠償；如果造成重大損失，應追究責任人的法律責任。
更多出納實操，請查看正保會計網校會計實務，點擊進入>>
相關標簽
下一篇：延期繳納稅款最新操作來了
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號