新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
“滯留票”被查！后果居然這么嚴重
1、隱匿收入難逃法眼！某公司大量出現滯留票，導致被查！
案例：今天一個朋友急急呼呼的給我打電話，說是稅務局要查賬，問我怎么辦？
語調中帶有十分明顯的驚慌失措，我知道他一直做電商，每年2000萬元營業額，但是幾乎沒有開具過發票！
由于經營的品牌褲都是從廠家進貨，工廠是要開具發票的，這些進貨專票也從來沒有入過賬，導致公司長期出現大量滯留票問題，越積越多，終于今年出事了！
2、什么是滯留票？
滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。
簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發票，會計一看不符合認證規定沒有認證此發票由此造成的稅務風險。
因此，取得的進項專用發票由于各種原因比如賬外經營等不進行認證抵扣，最容易形成滯留票。
3、滯留票產生的原因有哪些？
1.發票丟失未認證。管理不善造成發票流失或郵寄過程中丟失。
2.銷貨方拒絕提供發票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發票開具后360天購貨方依然未收到發票，則形成滯留票。
3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。
4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業，如營改增之前的房地產企業、建筑企業等。
4、滯留票，殊不知稅務風險也在滯留
1. 好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經營，偷逃國家稅款。
大數據下企業不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業務真實面目的作假，必將暴露無遺。
2. “金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，對企業來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。
3. 大數據下建議企業一定要真實的業務真實來體現，充分利用國家陸續出臺的稅收優惠來節稅，只要做到稅收優惠的應享盡享，相信你企業的稅負不會太高！
5、滯留票的風險那么大！企業財務如果遇到，應如何正確進行處理？
1.發票丟失未認證
若超過360天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除。
2.銷貨方拒絕提供發票
若發票開具后360天購貨方依然未收到發票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。
3.兩頭不入賬偷逃稅款
通常情況下滯留票信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可發現。
若發現利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔刑事責任的風險。
4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業
對于購買方為小規模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進項稅額，相應的成費用本可以在所得稅前全額扣除。
另外，普通發票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發票沒有抄稅報稅信息，普通發票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務分類與代碼》的使用，農產品收購發票等據以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。
來源：綜合財務第一教室、郝老師說會計等
財稅實務會員年度VIP特權
1000+收費課程免費聽、在線答疑服務
真賬實訓系統免費使用
點擊圖片了解詳情
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號