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財稅實務

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增值稅進項稅加計扣除的賬務處理

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/08/26 16:47:58　　字體：大小

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問題：

增值稅進項稅加計扣除的賬務處理

答案：

增值稅進項稅加計扣除的會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時：

借：固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金—應交增值稅—進項稅金

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時：

借：成本、費用科目

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借：應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

　借：主營業務成本

　　　貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

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