裝飾公司是為相關(guān)業(yè)主提供裝修裝飾方面的技術(shù)支持，包括提供設(shè)計(jì)師和裝修工人，從專業(yè)的設(shè)計(jì)和可實(shí)現(xiàn)性的角度上，為客戶營造更溫馨和舒適的家園而成立的企業(yè)機(jī)構(gòu)，這種企業(yè)機(jī)構(gòu)一般帶有盈利性。下面為大家準(zhǔn)備了一份會(huì)計(jì)分錄大全——不得不收藏的裝修業(yè)會(huì)計(jì)分錄！

 賬簿設(shè)置 

一、 裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。

二、 新建企業(yè)，要把賬建立起來。建賬：按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。

（一）設(shè)置總賬

1、 根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、 總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

（二）設(shè)置明細(xì)賬

1、 明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。

2、 明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、 明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊，注意妥善保管。

（三）設(shè)置日記賬

1、 日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

2、 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

成本費(fèi)用的歸集、分配

成本費(fèi)用通過工程施工科目核算。在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括：

（１）人工費(fèi)；

（２）材料費(fèi)；

（３）機(jī)械使用費(fèi)；

（４）其他直接費(fèi)；

（５）間接費(fèi)用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出）。

其中，屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。

工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

 主要會(huì)計(jì)分錄 

1. 收到資金      

附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等    

借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

3. 材料采購入庫

①材料入庫未收到發(fā)票    

附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單

借：原材料--主材（不含稅）  

　　原材料--輔材（不含稅）

　　原材料--五金電料（不含稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

②收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

借：原材料--主材   （紅字沖回）

　　原材料--輔材  （紅字沖回）

　　原材料--五金電料 （紅字沖回）

　　貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

借：原材料--主材  

　　原材料--輔材

　　原材料--五金電料

　　應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

　　貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款    

附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶

　　貸：銀行存款

5. 原材料出庫  

附件：出庫單

借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

　　工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

　　貸：原材料--主材  

　　　　原材料--輔材

　　　　原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料  

附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票

借：銀行存款  

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料-主材  

　　　　原材料-輔材

　　　　原材料-五金電料      

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用    

附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)

　　貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

8. 支付勞務(wù)費(fèi)用        

附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

借：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　貸：銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)  

附件：銀行回單、付款申請單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

①月底結(jié)算，暫估入賬

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

②收到專票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回）

③收到專票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)

　　應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

④付款

借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

　　貸：銀行存款

10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等    

附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目

　　應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

　　　　銀行存款等

11、 確認(rèn)分包工程成本及付款    

附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

①工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶

②收到分包方專票

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷）

③借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

④支付分包工程款

借：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　貸：銀行存款

12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫  

附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

①購入資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

　　低值易耗品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

　　貸：銀行存款

②月末計(jì)提折舊

借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）

　　工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）

　　貸：累計(jì)折舊

13、 當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額  

附件：交稅憑證、銀行回單

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

附件：工資表、銀行回單

①計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

②計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借：工程施工-合同成本--直接人工

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

③發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　貸：銀行存款

④交社會(huì)統(tǒng)籌

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

⑤交個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款  

附件：銀行回單、結(jié)算單

①結(jié)算

借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

　　貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

②收款

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利  

附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請）

借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目      

17. 計(jì)提稅金

借：稅金及附加

　　所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

　　　　　　　　--教育費(fèi)附加

　　　　　　　　--地方教育費(fèi)附加

　　　　　　　　--價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　　　　　　　--地方水利建設(shè)基金及其他基金

　　　　　　　　--企業(yè)所得稅等

18. 結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入            

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

19. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　稅金及附加等

　　　　所得稅

20. 合同完工后結(jié)算

附件：結(jié)算書

借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

　　　　工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

在日常工作中涉及到的常用業(yè)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？遇到不會(huì)、不懂的問題怎么辦？網(wǎng)校為您準(zhǔn)備了整套做賬業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)營（用友軟件），由王老師手把手教你學(xué)做賬，快來報(bào)名吧＞＞

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