支付航天百望的技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

來源: 郝老師說會(huì)計(jì) 編輯：張美好 2019/09/06 10:02:46　　字體：大小

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疑問

我們公司前幾天支付了航天技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)280元，這筆會(huì)計(jì)分錄到底怎么做？

答復(fù)

應(yīng)屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280元

貸：銀行存款 280元

若是你抵減增值稅的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）280元

貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280元

注意

若是你不想抵減增值稅，上述分錄可以不用做。

參考一

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22 號）第二條第（九）項(xiàng)規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

參考二

財(cái)稅〔2012〕15號《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策》：

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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