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財稅實務

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收到房租增值稅專用發票如何賬務處理？

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/10/16 15:55:19　　字體：大小

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問題：

9月份預付房租100000元，租賃期一年。

預付時分錄：

借：預付賬款 100000

貸：銀行存款 100000

當月攤銷房租分錄：

借：管理費用-房租 8333.33

貸：預付賬款 8333.33

10月份收到房租增值稅專用發票如何賬務處理？

答案：

借：管理費用-房租（8333.33-進項稅）

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：預付賬款 8333.33

其實應該在9月預付的時候區分待認證進項稅和預付賬款的金額，預付賬款/12之后每月攤銷，待認證進項稅額在取得專票后轉入進項稅額。

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