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臨近個稅匯算清繳，申報疑點早知道，防止匯繳出錯！
2019年只剩不到一個月了，而大家即將在2020年3月1日迎來歷史性的第一次個人所得稅綜合所得匯算清繳。為做好2019年綜合所得個人所得稅匯算清繳數據準備，各省稅務局已經陸續發布個人所得稅專項附加扣除信息核驗的公告，開展異常扣繳申報數據集中清理工作，并且發布了個稅的疑點以及自查修正操作指引。
相信大家都很重視首次個稅綜合所得匯算清繳，那么如何防范和化解涉稅風險，變事后彌補為事前規劃，化被動適應為主動掌控呢？這就需要提前了解風險識別的指標有哪些，知道個稅涉及的相關風險點以及疑點，然后按照流程修改，盡量避免“入坑”。今天小編就帶大家一起來了解一下對企業而言常見的風險點以及處理方式。
【疑點一】自然人身份信息驗證不通過的幾種情況以及處理方式
據了解大部分身份信息驗證不通過有以下幾種情況：
1、 本單位人員信息錄入錯誤
如果是本單位人員信息姓名或身份證件號碼錄入錯誤的，在扣繳客戶端，點擊【人員信息采集】，選擇身份驗證狀態為驗證不通過的人員，雙擊進入【人員信息修改】修改姓名或身份證件號碼；目前僅允許對其中一項修改，不得同時修改；確保修改后的身份驗證狀態為“驗證通過”；若驗證不通過的人員已經離職，按上述步驟修改人員信息后，需確保人員狀態為“非正常”。
2、 本單位人員信息錄入無誤，但驗證不通過（非曾用名）
經反復確認后，確定采集本單位人員信息時，姓名及身份證件號碼真實有效且錄入無誤（非曾用名情況），此時需要前往辦稅服務廳進行申請辦理。攜帶本人身份證原件前往辦稅服務廳通過【特殊信息采集】處理，處理完成后，點擊扣繳客戶端【人員信息采集】，勾選身份驗證不通過的人員，選擇【更多操作】-【身份驗證狀態更新】功能，獲取新的驗證狀態。
3、 扣繳單位內同一納稅人同時存在身份驗證通過和驗證不通過信息的
通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財務負責人簽字并加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務廳辦理并檔業務。到辦稅服務廳完成并檔后，點擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】，選擇正確的人員進行獲取并檔信息。
4、 非本單位人員信息錄入錯誤
經確認不是本單位人員，且未與本單位發生任何綜合所得涉稅行為的，必須做離職處理，將離職日期填寫為任職日期當天，并且逐月刪除涉及人員的申報信息。
【疑點二】公司任職人員年齡大量為65周歲以上或者16周歲以下
1、 根據《中華人民共和國勞動法》第五十八條國家對女職工和未成年工實行特殊勞動保護。未成年工是指年滿16周歲未滿18周歲的勞動者。第九十四條用人單位非法招用未滿16周歲的未成年人的，由勞動行政部門責令改正，處以罰款;情節嚴重的，由市場監督管理部門吊銷營業執照。所以一般我國最小用工年齡應該超過16周歲。
2、 并且我國的退休年齡男性60周歲，女性55周歲，正常情況下單位是不會大量使用65歲以上人員的。
如果單位存在大量的16周歲以下或者65周歲以上的可能存在不合理的情況，建議自行核實報送人員是否為本公司正式員工，這樣的人員構成很可能會被稅局列為稽查重點，后期稅局將對員工真實性進行調查。建議企業根據實際用工情況修改。
如果確實存在退休返聘的人員，超過65周歲的，準備相關資料（比如：簽訂的勞動合同，返聘人員從事工作崗位，每月的工資表以及打卡簽到記錄等等），以備稅局查驗。
【疑點三】發放的工資額“卡點”，收入額為5000元或者每月減去各項扣除之后正好為0
根據個稅的計算，相信大家對于5000元都不陌生，因為2019年累計減除費用，就是按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算的。如果企業的所有員工的工資都是固定的5000元，也可能被稅局列為重點稽查對象，建議核實修改。那么有的會計就耍小聰明了，單位里每個員工的工資都不一定相同，但是扣完減除費用（5000元），專項扣除（個人部分的三險一金），專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療（匯算清繳時扣除）、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人）等等之后，單位所有員工的個稅都是0。這種情況也可能會被稅局關注，列為重點稽查對象。
還是那句老話，業務真實的，經得住稅局稽查的，準備能夠證明真實業務的相關資料留存備查。
【疑點四】員工提交申訴已處理，該單位仍申報的情況
個稅APP里面是有申訴功能的，如果納稅人發現“被任職”到某家企業，但是實際并沒有任職受雇或者自己已經離職，上家公司還在進行申報等情況的，該納稅人可以在APP直接發起申訴來保障自己的權益的。申訴之后，該條信息會提交到稅局處理，稅局會進行核實，并把該納稅人的申訴情況告知申報單位，如果是已離職員工，企業需要盡快更新信息，如果是未任職過的，需要立即停止申報該員工的個稅，之前申報的也需要更改。
因為申訴功能的上線，之前有的企業利用多人拆分收入降低個稅的情形就無處遁形了，被申訴的企業也將成為稅局關注的重點，如果您企業存在被申訴的情況，需核實原因，盡快行動起來，規范處理，化被動為主動事前控制風險，幫助企業和員工更好規避風險。
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