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會計人員，春節前再忙也別忘記做好這N件事！
春節前夕將是會計人員一年中最忙碌的時候，伴隨著繁瑣而緊張的會計工作，迎來年末結賬……等工作。會計人員春節前要注意和準備的事項莫大意，謹慎規范處理才是最重要的。
年末結賬
年末結賬時，需要格外注意：
1、庫存現金、銀行存款是否賬實相符
盤點庫存現金；根據銀行存款日記賬與銀行對賬單的比對進項分析未達賬項的成因等；對于長期不使用的銀行賬戶建議注銷；外匯賬戶需結合匯率變動進行準確的調整。
2、盤點存貨、清查固定資產的完整性和準確性
盤點存貨注意存貨的數量和質量，分析數量的完整性以及存貨的狀態，進一步確認是否有積壓、報廢、變質等情況；清查固定資產的數量，觀察固定資產的狀態是否有減值現象，并檢查資產減值損失相關的留存資料是否完整。
3、往來賬款的核對確認以及賬齡分析
往來賬款的債權債務關系要明確清晰，對應收賬款進項賬齡分析并評估壞賬風險，對長期掛賬的往來款項進行分析。
4、結賬分錄，見附件。
催收發票
發票作為重要的企業所得稅稅前扣除憑證，催收發票的工作也顯得格外重要。對于所屬年度已經實際發生的成本費用，需要正常入賬，匯算清繳前取得合規憑證可以在當年企業所得稅稅前扣除。
在催收的發票的同時，一定要注意審核發票的合規性。主要注意發票項目填寫齊全、準確，尤其是特殊業務的備注欄、稅收分類編碼要準確填寫；另外需要注意發票監制章，應取得“國家稅務總局”監制的發票。
注：增值稅專用發票認證期限取消問題，根據國家稅總局《關于財政補貼等增值稅政策問題即問即答》的相關解答可以看出，2017年1月1日之后開具的增值稅專用發票等，由于種種原因沒有抵扣的，后續在2020年3月1日之后可以認證抵扣。
個稅匯算清繳輔助
2019年度的綜合所得個稅匯算清繳也將在2020年的3月拉開帷幕，由于專業性的問題，企業職工多數會委托企業進行匯算清繳，為了避免給自己的企業帶來不必要的麻煩，建議先對企業員工進行匯繳前的輔助。比如，告知員工如何復核自己是否需要進行匯算清繳，計算公式如下：
2019年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
此外，根據相關文件稅局已經對部分個人作出免于匯算清繳的規定：
由此可見：
在此基礎上進一步判斷是否可以免于匯算清繳：
因此，可以結合個人的實際情況進行判斷是否需要匯算清繳。
企業經營成果的期末結轉與分配
1、期末將損益類科目進行結轉：
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務成本、稅金及附加、管理費用等
2、年末將本年利潤結轉至利潤分配：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
提示：如果是虧損的話，做相反分錄。
3、提取法定盈余公積和任意盈余公積
借：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
盈余公積——任意盈余公積
4、分配股利
借：利潤分配——應付現金股利（利潤）
貸：應付股利
5、將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”明細科目。
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——提取任意盈余公積
利潤分配——應付現金股利（利潤）
只有保質保量的按時完成會計工作，我們才能一起安心快樂地迎接“春節”。
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