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財稅實務

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計提發放工資、社保和公積金的會計分錄怎么做？

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2020/02/21 18:33:19　　字體：大小

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計提發放工資、社保和公積金的會計分錄：

1、月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資（應發數）

2）計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

3）計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資 →應發數

貸：其他應付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款

應交稅費-應交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發數

3、支付社保時：

借：應付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）

其他應付款-社保費（個人承擔部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

其他應付款-公積金（個人承擔部分）

貸：銀行存款

想了解更多相關內容可查看：

計提工資和實際發放的不同，會計分錄如何做？

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