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2019年度企業所得稅匯算清繳申報工作已開始，這些知識要牢記！
天朗氣清，微風不燥
讓我們靜待疫情過后的春暖花開
對于四季奔波的財務人來說
眼下最要緊的事莫過于
2019年度企業所得稅
匯算清繳申報工作，已經開始啦！
近期，不斷接到咨詢關聯申報和同期資料管理有哪些規定？怎么辦？ 別擔心！下面為您整理好了，一起來學習↓↓
一、關聯申報
1、申報主體
1.年度內與其關聯方發生業務往來的。
2.年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的。
2、申報時間
需要關聯申報的納稅人應當在報送年度企業所得稅申報表時（2020年5月31日前），同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》（2016年版）。
3、是否需進行關聯申報的判定
二、同期資料
1、主體文檔準備條件
1.年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。
2.年度關聯交易總額超過10億元。
結合第十八條豁免條款，主體文檔只針對年度內發生跨境關聯交易的企業。
2、本地文檔準備條件
1.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。
2.金融資產轉讓金額超過1億元。
3.無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
4.其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
3、特殊事項文檔準備條件
1.特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。
2.企業簽訂或者執行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。
3.企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。
4、同期資料準備時限
1.主體文檔在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內提交。
2.本地文檔和特殊事項文檔在關聯交易發生年度次年6月30日之前提交。
5、同期資料提交時限
1.自稅務機關要求之日起30日內提供。
2.企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。
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