老師是我們學(xué)習(xí)的引路人，值得每個人尊敬。今天是教師節(jié)，網(wǎng)校整理了一些與老師，與教育行業(yè)有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，送給大家。

與老師有關(guān)的：個人所得稅優(yōu)惠

1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》

2、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

3、個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),向教育、挾貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(以下簡稱公益捐贈),發(fā)生的公益捐贈支出,可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（2019年第99號）

4、科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號）

5、稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》

6、繼續(xù)教育支出可以享受個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）

7、我國對外簽署的部分避免雙重征稅協(xié)定或安排列有教師和研究人員條款。根據(jù)該條款，締約一方的教師和研究人員在締約另一方的大學(xué)、學(xué)院、學(xué)校或其他政府承認(rèn)的教育機(jī)構(gòu)或科研機(jī)構(gòu)從事教學(xué)、講學(xué)或科研活動取得的所得，符合稅收協(xié)定規(guī)定條件的，可在締約另一方享受稅收協(xié)定規(guī)定期限的免稅待遇。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的公告》（2016年第91號）

8、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）

與教育有關(guān)的：增值稅優(yōu)惠

1、對列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅。提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

2、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號）

3、政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

與教育有關(guān)的：其它稅收優(yōu)惠

1、企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于教育事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

2、對學(xué)校、幼兒園經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地，免征耕地占用稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

3、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學(xué)、科研的，免征契稅。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發(fā)辦學(xué)許可證，由企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會和公民個人利用非國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)面向社會舉辦的學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)，其承受的土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué)的，免征契稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

4、對國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

5、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅；對省級人民政府、國務(wù)院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學(xué)金，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

6、對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕39號）

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