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【解讀】重磅！11月1日起社保稅征 你準備好了嗎？
10月30日下午，十多個省市的人社、稅務、財政、醫(yī)保部門相繼發(fā)布公告：自2020年11月1日起，企業(yè)及職工繳納的職工基本養(yǎng)老保險費、職工基本醫(yī)療保險費（含生育保險費）、工傷保險費、失業(yè)保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。
嚷嚷了很久的社保入稅終于還是來了！
原則來說，企業(yè)從給兩個部門交錢變成了給一個部門交錢，減輕了工作量，應該是好事。但對很多企業(yè)來說，卻不一定是個好消息，那么你準備好了？
在這里我們提醒大家注意以下一些事項。
一、征收方式
社會保險費還是由人力資源和社會保障局和醫(yī)療保障局來核定，繳費人辦理參保登記后向所屬社會保險經(jīng)（代）辦機構按照現(xiàn)行方式和渠道辦理社會保險繳費申報，社會保險經(jīng)（代）辦機構核定應繳納的社會保險費并及時將應繳費額傳遞給稅務部門。即目前是“人社、醫(yī)保核定，稅務征收”模式。
稅務局只是負責征收相關款項，也就是說，目前來看還不能直接插手基數(shù)核定，但是稅局是掌握單位人員的工資薪金個稅申報情況，可以向社保部門相關反饋信息。
二、社保繳費基數(shù)
根據(jù)《關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）規(guī)定，繳費基數(shù)的核定依據(jù)是國家統(tǒng)計局發(fā)布的《關于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計局令第1號），明確了凡是國家統(tǒng)計局有關文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計的項目，均應作為社會保險繳費基數(shù)。
需要注意的是基數(shù)確定問題：
1、基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)
參保單位繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個人繳費工資總額基數(shù)之和，但在全省區(qū)市范圍內(nèi)應統(tǒng)一為一種核定辦法。單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎，在當?shù)芈毠て骄べY的60%——300%的范圍內(nèi)進行核定。
從上述規(guī)定可以看出，基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)是職工工資總額與本單位職工個人繳費工資總額基數(shù)之和二者選其一。
一個明顯的區(qū)別就是職工工資總額包括退休返聘人員的工資，本單位職工個人繳費工資總額基數(shù)之和不包括退休返聘人員的工資。也就是說如果是以職工工資總額作為繳費基數(shù)的情況下，雖然退休返聘人員個人不用交社保，但是這些人員的工資要作為單位繳納社保統(tǒng)籌部分的基數(shù)。
例如為了減輕企業(yè)的負擔，國家稅務總局黑龍江省稅務局就明確自2019年3月份（費款屬期）起，用人單位聘用的退休人員和已經(jīng)由原單位繳納基本養(yǎng)老保險費的兼職人員的勞務報酬（包括工資薪金等各類勞動報酬）不計入用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費基數(shù)。
2、其他險種的基數(shù)
參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工個人繳費基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個人月平均工資為繳費基數(shù)。
三、征收期限
需要大家注意的是，社保的申報繳費期限與各個稅種的納稅申報期限是有區(qū)別的。有的地區(qū)要求企業(yè)應于每月最后一個工作日（不含當日）前向稅務部門繳納當月費款，也有的地區(qū)要求企業(yè)應于每月25日前向稅務部門繳納當月費款。
《社會保險法》第八十六條規(guī)定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
所以大家一定要看一下當?shù)匾?guī)定的申報期限，避免出現(xiàn)滯納金和罰款。
四、繳費渠道
稅務部門為繳費人提供“實體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多元化繳費渠道，繳費人可以通過辦稅服務廳、政務服務大廳稅務征收窗口、自助辦稅(費)終端、社保費管理客戶端、電子稅務局以及商業(yè)銀行等渠道進行繳費。具體繳費渠道及辦事指南等內(nèi)容需要大家提前了解，關注稅局推送的提示信息。
在實務中，很多中小企業(yè)為了節(jié)省人力成本，并未合規(guī)繳費，很多企業(yè)都不按職工實際工資足額繳納，而選擇“最低繳費基數(shù)”等方式去降低自己的成本。這個問題以后會有多大的監(jiān)管力度，目前也不能一概而論，需要大家關注當?shù)氐恼吆鸵螅挥酗L吹草動，就趕緊采取措施。
作者：老顧（正保會計網(wǎng)校財稅專家）
來源：正保會計網(wǎng)校
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