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現金流量表各項填列科目匯總~太全了！
現金流量表作為三大會計報表之一，相關數據真的是算到頭禿，你知道應該如何編制現金流量表嗎？不要著急，公式馬上來了！
一、經營活動產生的現金流量
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
=營業收入+應交稅費（應交增值稅-銷項稅額）+（應收賬款年初余額-應收賬款期末余額）+（應收票據年初余額-應收票據期末余額）+（預賬款的期末余額－預收賬款的期初余額）-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息
2.購買商品、接受勞務支付的現金
=營業成本+應交稅費（應交增值稅-進項稅額）-（存貨期初余額－期末余額）＋（應付票據的期初余額－期末余額）＋（應付賬款的期初余額－期末余額）＋（預付賬款的期末余額－期初余額）-當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產在本、制造費用的折舊費和固定資產修理費
3.收到的稅收返還
收到的增值稅即征即退款
4.支付給職工以及為職工支付的現金
=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）-【應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額】
5.支付的各項稅費
=應交稅費-未交增值稅借方發生額+其他應交稅費二級科目借方發生額合計
6.支付其他與經營活動有關的現金
=其他管理費用+其他銷售費用
二、投資活動產生的現金流量
1.收回投資所收到的現金
本項目可根據“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”等科目的記錄分析填列。
2.取得投資收益所收到的現金
=現金股利＋利息收入
包括在現金等價物范圍內的債權性投資，其利息收入在本項目中反映。不包括股票股利。
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
=“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4.購建固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。
5.投資支付的現金
除現金等價物以外的投資：交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資（不包括取得子公司支付的現金），以及支付的傭金、手續費等交易費用。
注：
（1）企業購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領取的現金股利，以及購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領取的債券利息，應在“支付的其他與投資活動有關的現金”項目中反映。
（2）取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額，應在“取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額”項目中反映。
6.取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
該項目反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。
本項目可以根據“長期股權投資”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
三、籌資活動產生的現金流量
1.吸收投資收到的現金
吸收投資收到的現金”反映企業收到投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到股款凈額。
本項目可根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“應付債券”等分析填列或根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”備查登記簿的“現金入股”金額填列。
2.取得借款收到的現金
本項目反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3.償還債務支付的現金
（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
4.分配股利、利潤或償付利息支付的現金
對于長期借款利息不管是資本化的利息還是費用化的利息，均記入到“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目，資本化的利息也是屬于籌資活動現金流量，而不是投資活動現金流量。
5.支付其他與籌資活動有關的現金
籌資費用所支付的現金，融資租賃所支付的現金，減少注冊資本所支付的現金、企業以分期付款方式構建固定資產支付的現金。
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