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制造業(yè)增值稅加計扣除5%進項稅怎么做分錄
【問題】
制造業(yè)增值稅加計扣除5%進項稅怎么做分錄？
【回答】
制造業(yè)增值稅進項稅額加計扣除5%的會計分錄通常涉及兩個步驟：計提和抵減。以下是一般的分錄處理方式：
●計提加計抵減部分： 當(dāng)計算出可享受加計抵減的進項稅額時，做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額加計抵減額
貸：其他收益/遞延收益（政策依據(jù)不同，可能計入不同的科目）
●抵減實際應(yīng)交增值稅時： 將計提的加計抵減額用于減少當(dāng)期應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（或轉(zhuǎn)出多交增值稅等科目，視具體情況而定）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額加計抵減額
具體操作中，企業(yè)需要根據(jù)實際發(fā)生和稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，并在申報增值稅時，在《增值稅及附加稅費申報表》相應(yīng)欄目中體現(xiàn)加計抵減的數(shù)額。
請注意，實務(wù)操作中可能存在一定的差異，建議結(jié)合最新的稅收政策以及企業(yè)的實際情況來制定具體的會計處理方法。
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