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注冊稅務師：每日一練《稅法》（Ⅰ）（2009.5.26）
單項選擇題
◎某商場（一般納稅人），2008年12月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關(guān)認證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（ ）。
A.-0.2萬元
B.0.12萬元
C.0.17萬元
D.0.2萬元
◎某工貿(mào)企業(yè)系增值稅一般納稅人2006年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當月通過認證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱。生產(chǎn)車間全部領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為（ ）。
A.118442.40元
B.114770.40元
C.118728.25元
D.114771.25元
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注冊稅務師：每日一練《稅收相關(guān)法律》（2009-5-26）
正保會計網(wǎng)校
2009年5月26日
責任編輯：熊貓
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