廣西1月面授：房地產(chǎn)企業(yè)年終匯算清繳操作實(shí)務(wù)與三大清算策略

　　【課程背景】

　　2012年樓市調(diào)控風(fēng)暴愈演愈烈，房地產(chǎn)業(yè)作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)最重要的產(chǎn)業(yè)組成，如何在動(dòng)蕩中的環(huán)境和房地產(chǎn)宏觀調(diào)控不轉(zhuǎn)向的政策環(huán)境下突圍？

　　稅收征管、評(píng)估、稽查和清算正逐步升級(jí)。年終歲尾，房地產(chǎn)企業(yè)年終匯算清繳的大幕已經(jīng)拉開(kāi)，你做好準(zhǔn)備了嗎？

　　房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，自身很強(qiáng)的專業(yè)特點(diǎn)左右著匯算清繳與清算工作的正確順利實(shí)施，更要求清算人員有著專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)和豐富的清算經(jīng)驗(yàn)。房地產(chǎn)稅率偏高，如對(duì)政策把握模糊，不事前進(jìn)行稅收的整體安排，則會(huì)造成多繳納無(wú)謂的稅款。您企業(yè)的清算工作準(zhǔn)備好了嗎？

　　【課程受益】 

　　梳理2012年度的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等所有最新稅收政策，幫助企業(yè)有效納稅，防止多交稅，或誤用失效的稅收政策，帶來(lái)不必要的納稅風(fēng)險(xiǎn)。 總結(jié)近幾年稅收檢查重點(diǎn)，幫助企業(yè)建立匯算清繳管理體系，做好企業(yè)納稅情況的一次全面復(fù)查。 深度解析土地增值稅清算策略與房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃。

　　幫助房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與規(guī)劃，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與調(diào)整（多個(gè)項(xiàng)目公司如何進(jìn)行虛擬集團(tuán)運(yùn)作），房地產(chǎn)企業(yè)全程稅務(wù)指引，做好納稅規(guī)劃，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范（賬務(wù)審核、納稅申報(bào)與報(bào)表分析）。

　　【受益對(duì)象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（財(cái)政廳合作單位） 廣西旗艦中會(huì)財(cái)稅培訓(xùn)中心

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2013年1月17－18日（周四、周五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】南寧市嘉年華大酒店 　　

　　【相關(guān)費(fèi)用】會(huì)員免費(fèi)；非會(huì)員1980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）

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　　【咨詢電話】0771-2368233   傳真：0771-2368178

　　【講師介紹】蔡 昌

　　著名房地產(chǎn)稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)專家，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)管理系主任，國(guó)際注冊(cè)高級(jí)會(huì)計(jì)師（ICSPA），第三種眼光看稅收籌劃的奇才，北京大學(xué)、清華大學(xué)客座教授。

　　【課程大綱】

　　第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅新政梳理及匯算清繳工作與清算策略

　　一、房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？——預(yù)繳所得稅政策解析

　　1、預(yù)繳企業(yè)所得稅的基本程序與方法；

　　2、企業(yè)所得稅的預(yù)繳策略與技巧；

　　3、未完工產(chǎn)品預(yù)售收入填列（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表技巧；

　　二、房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行所得稅年度匯算清繳？——房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳操作實(shí)務(wù)

　　1、年度匯算清繳的基本程序與方法；

　　（1）收入的稅務(wù)處理與納稅申報(bào)

　　（2）成本費(fèi)用的稅務(wù)處理與納稅申報(bào)

　　　　a.會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本的差別 　　b.無(wú)票成本、預(yù)提成本

　　　　c.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容

　　（3）預(yù)提費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　（4）損失的稅務(wù)處理

　　（5）廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理

　　（6）特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理與納稅申報(bào)

　　　　a.合作開(kāi)發(fā)建房 　　b.以土地使用權(quán)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

　　（7）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填列與調(diào)整

　　案例分析：逃避稅收的責(zé)任

　　案例分析：中信房地產(chǎn)公司本年度虧損的所得稅處理

　　案例分析：東方房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司預(yù)收房款的所得稅處理

　　案例分析：中信房地產(chǎn)公司預(yù)提成本的所得稅處理

　　2、以前年度損益調(diào)整項(xiàng)目

　　3、本年度及以前年度損失的認(rèn)定與處理

　　4、查增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損

　　三、房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目所得稅清算？

　　1、成本費(fèi)用及累計(jì)歷史稅務(wù)問(wèn)題的處理

　　（1）以前期間費(fèi)用差異的調(diào)整

　　（2）無(wú)票費(fèi)用的處理

　　（3）預(yù)提費(fèi)用的處理

　　（4）成本的匯總、分配與結(jié)轉(zhuǎn)

　　2、收入的確認(rèn)與調(diào)整

　　（1）已經(jīng)納稅的預(yù)售收入的處理

　　（2）哪些政府資金不征稅

　　（3）視同銷售收入如何處理

　　3、營(yíng)業(yè)稅金及附加的處理

　　4、土地增值稅的處理

　　第二部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算策略

　　一、土地增值稅的政策分析

　　二、土地增值稅清算與企業(yè)所得稅清算比較

　　1、收入及扣除項(xiàng)目的深度比較

　　2、土地增值稅計(jì)算

　　三、土地增值稅清算注意事項(xiàng)

　　四、土地增值稅稅收籌劃設(shè)計(jì)技巧與實(shí)例分析

　　清算技巧之一：分別清算與合并清算的選擇

　　清算技巧之二：收入的確認(rèn)

　　清算技巧之三：開(kāi)發(fā)成本的必要調(diào)整

　　第三部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤注銷及公司注銷的稅務(wù)安排

　　一、公司清算與項(xiàng)目清算有何區(qū)別

　　二、項(xiàng)目清算如何進(jìn)行稅務(wù)處理與清算程序

　　三、公司清算中的稅務(wù)處理

　　四、項(xiàng)目清盤及公司清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略