對財務(wù)軟件的一些建議

來源: 編輯： 2004/06/02 15:20:21　　字體：大小

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　　一、目前，會計電算化系統(tǒng)設(shè)計有“對本月逆結(jié)帳”的功能。逆結(jié)帳是結(jié)帳的逆運算，它可將已結(jié)的帳退回到結(jié)帳之前。這有利于年終結(jié)算，調(diào)整帳務(wù)。但是，這一功能卻給審計工作帶來了隱患。企業(yè)可以在審計人員審查前將帳目調(diào)整得合理合法，但在審查之后再調(diào)回到原來的數(shù)據(jù)。這樣審計工作的風險就大大增加，同時也給企業(yè)弄虛作假開了方便之門。也會出現(xiàn)企業(yè)結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)錯誤，逆結(jié)帳。但相應(yīng)的帳簿沒有打印。給審計工作帶來不必要的麻煩。鑒于以上情況，我認為，應(yīng)在會計電算化系統(tǒng)中添加一個功能——“審計結(jié)帳”。即審計人員在審核完企業(yè)帳目之后，確認為“審計結(jié)帳”，而且是不可撤銷的操作，這樣，企業(yè)就不能把數(shù)據(jù)該來該去，從而有利于審計工作的開展。另外一個辦法，就是在財務(wù)軟件中設(shè)置一個日志的功能，記錄結(jié)帳、逆結(jié)帳的記錄及相應(yīng)的日期。打印有關(guān)報表及會計資料時，打印出來。想知道是否最終的結(jié)帳資料，只用在財務(wù)系統(tǒng)中查看即可。

　　二、財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)增加一個功能，即對特殊情況的還原。利用財務(wù)系統(tǒng)與手工記帳的處理有些不同之處，如果有一張憑證輸入錯誤，不能取消，只能另外做一張憑證沖回或改正。這樣，會使一些會計資料失真。例如：錯計入某個科目的借方，再在貸方?jīng)_回，則在打印試算平衡表時，借方和貸方都虛增了記錯的一筆。當然，也可以在貸方?jīng)_回，這樣就不會出現(xiàn)這種情況。但如果是跨月并且是損益類科目，則會造成會計資料失真。而有時發(fā)現(xiàn)一個錯誤時往往又已輸入了很多憑證。這時，也不太可能逆結(jié)帳或?qū)浞萑〕鰜斫鉀Q。如果財務(wù)軟件能將這些調(diào)整的憑證做標記，在打印有關(guān)財務(wù)資料時將其還原。則財務(wù)資料會更準確。

　　三、現(xiàn)在的財務(wù)系統(tǒng)，輸出的數(shù)據(jù)僅僅是勉強能用，經(jīng)常會有使用中覺得不能達到要求。如打印的試算平衡表，有關(guān)損益類科目反映的是借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。如果這個科目正常業(yè)務(wù)會借方和貸方都會發(fā)生。則反映的數(shù)據(jù)根本是無用的。如“財務(wù)費用”。建議對這類科目打印時，不應(yīng)按這種方式打印，而應(yīng)按累計發(fā)生額來打印。更明確的反映財務(wù)狀況。

　　四、會計附注是會計報表不可分割的一部分，但現(xiàn)在的財務(wù)系統(tǒng)都不能輸出會計報表附注。我認為，這個功能不難實現(xiàn)，也是財務(wù)軟件應(yīng)該能實現(xiàn)的功能。財務(wù)軟件應(yīng)該能提供最初的數(shù)據(jù)，再由財務(wù)人員稍做加工，就能輸出會計報表附注。相應(yīng)的合并軟件應(yīng)可以將附注合并。

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