財務管理在ERP中的發展

來源: 中國會計學會電力分會編輯： 2005/07/04 10:13:44　　字體：大小

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　　從財務軟件發展到企業管理軟件，從MRPⅡ（制造資源計劃系統）到ERP（資源計劃管理系統），財務管理始終是核心的模塊。財務管理的對象是企業資金流，是企業運營效果和效率的衡量和表現，因而財務信息系統一直是企業實施ERP時關注的重點。那么，財務信息系統的演變過程和其在ERP中的新特點，以及其主要模塊的功能，就值得財務工作者深入思索和研究。

　　一、財務信息系統的演變

　　在我國，將計算機應用于財務系統最早是從相對規范的會計核算開始的。隨著商品化會計核算軟件的不斷發展和成熟，財務管理的職能也隨之不斷加強。90年代，核算型財務軟件發展成為管理型財務軟件，增加了財務管理的職能。但是，以上財務軟件都是部門級財務軟件，都沒有超越財務部門的范疇。隨著市場競爭日趨激烈，企業家們越來越意識到，企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網絡、各地制造工廠及庫存等經營資源緊密結合起來，形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。與此相適應，企業一方面開始重組組織結構和管理模式，即所謂業務流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進信息技術，在MRPⅡ的基礎上，實施ERP系統，以求更有效地支持新的供應鏈和戰略決策。這樣，部門級的財務管理已遠遠不能滿足要求，而需要企業級的財務管理。具體有如下要求：

　　1.對全球市場信息的快速反饋；

　　2.在降低各類經營成本和縮短產品進入市場的周期間尋求平衡；

　　3.提高對其他單位和企業內部其他部門的財務管理的服務水準；

　　4.提供更豐富的戰略性財務信息；

　　5.更強的財務分析和決策支持能力。

　　二、ERP中財務信息系統的新特點

　　新一代ERP系統中的財務管理系統，已經完成了從事后財會信息的反映到財務管理信息處理，再到多層次財務管理支持的轉變。具體體現在：

　　1.改善了企業會計核算和財務管理的業務流程，如支持憑證的集中式審核；加快了期末結賬的速度，使得財務管理的效率得到提高。

　　2.不僅內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產制造等系統也達到了無縫集成，使得企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。

　　3.強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統能支持重組后的業務流程，并做到對業務活動的成本控制。

　　4.強調管理會計的功能。以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析。

　　5.更全面地提供財務管理信息，為戰略決策和業務操作等各層次的管理服務。除了提供必須的財務報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于最終用戶使用的財務模型和分析模塊。

　　6.支持企業的全球化經營，為分布在世界各地的分支結構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，同時也能支持各國當地的財會法規。如提供多種幣種的會計處理能力，支持各幣種間的轉換；支持多國會計實體的財務報表合并等。

　　7.支持基于Web的財務信息處理。為支持企業發展電子商務，部分財務信息可以通過Web方式收集和發布。

　　三、我國ERP中財務信息系統的一般功能結構

　　1998年以來，我國的主要軟件公司相繼推出了自己的ERP軟件，其中財務信息系統基本涵蓋了企業會計和財務管理的主要職能，一般有總賬、應收應付、報表、工資、固定資產、成本管理、資金管理、財務分析等幾大模塊。

　　1.總賬是最核心的模塊，除應具有最基本的憑證處理、賬簿管理等核算職能外，還應提供諸如支票控制、預算控制、出納管理、部門收支分析等管理職能。總賬系統同其他子系統的無縫集成，既減少了數據的重復錄入，也能自動地收集數據，提高財務工作的效率。

　　2.報表系統應能支持企業集團、跨國公司內不同類型企業的財務報表合并，能對多賬套、多幣種和多會計日的報表進行合并，并可以同其他系統實現信息共享，同其他公司的報表軟件進行文件轉換。

　　3.應收應付款模塊應可以處理多幣種，適應多國稅制以及多種付款方式，使得應收應付賬款的管理實現對全球化經營的支持。

　　4.工資模塊不僅應提供簡單方便的工資核算和發放功能，而且應提供強大的工資分析和管理功能，如單位工資增長情況分析、部門工資構成分析、考勤管理、人員檔案管理等。

　　5.固定資產模塊與采購、庫存、總賬等模塊能相互傳遞有關資產和設備庫存的信息，能支持各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和編制報表，為企業確定有利的資產管理策略提供服務。

　　6.企業的資金管理涉及到財務的各個方面。資金管理模塊與應收賬款模塊、應付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數據接口，從而實現對每筆資金的管理，并支持對整個集團的資金進行統一規劃和運用。

　　7.財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執行情況的差異并幫助作出必要的調整。這在傳統財務系統中是比較薄弱的環節。利用總賬和財務分析模塊，可以做到公司級和部門級的預算和預測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。利用財務分析模塊，企業各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務數據進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數據分析處理工具（OLAP）進行多種角度的數據建模。例如，可以將銷售數據分別按照地區、產品類、銷售員進行比較，并對影響銷售的各因素（如價格）進行敏感性建模分析，從而實現決策的科學化。

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