新疆工商銀行經(jīng)濟責任審計是從1991年開始起步的。到目前，經(jīng)濟責任審計已成為我行審計工作的一個重要組成部分，也是我行加強內(nèi)控管理的重要手段，并在實踐工作中不斷得到加強。

　　一、確立審計對象、明確審計內(nèi)容、堅持審計原則

　　（－）確立經(jīng)濟責任審計的對象

　　1、對行長和部門負責人離任時必須進行經(jīng)濟責任審計。

　　2、對行長和部門負責人在一定時期內(nèi)經(jīng)營目標完成情況進行經(jīng)濟責任審計。我行從1998年部署各地州市分行開始搞試點，四冊年我行安排各地州市分行內(nèi)審機構(gòu)對所轄的部分支行行長和部門負責人開展了經(jīng)濟責任審計，今年，我行已將行長經(jīng)營責任目標完成情況納入了經(jīng)濟責任審計評價的范圍，將經(jīng)營責任目標完成情況的審計結(jié)果與被審計評價單位的經(jīng)濟利益掛起鉤來，并擬定出了對行長經(jīng)營目標責任審計評價的內(nèi)容和方法，進一步規(guī)范了經(jīng)濟責任審計工作。

　　3、對分理處、儲蓄所等營業(yè)網(wǎng)點負責人和管錢、管物的有權(quán)崗位人員進行經(jīng)濟責任審計，促進被審計部門完善和落實了規(guī)章制度，取得了較好成效。

　　（二）明確經(jīng)濟責任審計內(nèi)容

　　l、行長和部門負責人離任審計的主要內(nèi)容；被審計對象在任職期間執(zhí)行金融法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)章制度情況；被審計對象任職期周內(nèi)依法合規(guī)經(jīng)營情況；經(jīng)營管理責任目標的執(zhí)行情況，包括工作任務(wù)、計劃指標等；資金、財產(chǎn)安全及完整情況；內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況。

　　2.行長和部門負責人在某一時期內(nèi)經(jīng)濟責任審計主要內(nèi)容：依法合現(xiàn)經(jīng)營情況和貫徹執(zhí)行金融規(guī)章制度及財經(jīng)紀律情況；各項規(guī)章制度是否都得到了貫徹落實，有無經(jīng)濟案件和差錯事故隱患；全行和部門經(jīng)營管理綜合考核指標完成的真實性、合法性；履行工作職責情況；是否正確履行了領(lǐng)導職權(quán)和責任。

　　3、管錢、管物有權(quán)崗位人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：執(zhí)行規(guī)章制度情況，是否認真執(zhí)行了有關(guān)規(guī)章制度，有無不安全的隱患；崗位責任履行情況，是否正確行使了工作職權(quán)，正確履行了工作職責；是否做到了賬賬相符、賬表相符、賬款相符、賬實相符。

　　（三）堅持經(jīng)濟責任審計的原則

　　1、堅持了“下查一級”的原則。為了提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量，更加有效地防范和化解金融風險，明確規(guī)定了由上一級單位的內(nèi)部審計部門對下一級單位的領(lǐng)導實施經(jīng)濟責任審計，對于部門領(lǐng)導或重要崗位人員的經(jīng)濟責任審計，由本級審計部門進行審計。通過實踐表明，堅持“下查一級”的原則，一是強化了審計監(jiān)督工作的獨立性、超脫性、權(quán)威性，最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督在內(nèi)控管理中的綜合職能作用；二是使經(jīng)濟責任審計層次化，明確劃分了各級審計機構(gòu)的工作職責范圍，不留死角，不留空白，較好地優(yōu)化了各級審計機構(gòu)的分工，充分調(diào)動了各級審計機構(gòu)的工作積極性。

　　2.堅持依法審計原則。我們在廣泛應用總行開發(fā)的《中國工商銀行金融法規(guī)制度（稽核依據(jù)）查詢系統(tǒng)》的基礎(chǔ)上，又結(jié)合新疆當?shù)赜嘘P(guān)方面的制度規(guī)定制定一些制度辦法，從而保證了審計工作質(zhì)量的提高。

　　3、堅持實事求是原則。在審計中以事實為依據(jù)，重視調(diào)查研究，對查出的問題，詳細記載，并進行落實及取證，保證了審計工作的客觀公正性，以及審計結(jié)論的準確性。為加強經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

　　4、堅持重要性原則。由于經(jīng)濟責任審計涉及到各項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，很難面面俱到。因此，我們要求內(nèi)部審計人員從宏觀控制的角度出發(fā)，以事項的重要性和審計對象的權(quán)利與責任分布情況來確定出重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定出切實可行的審計方案，突出審計工作的重點。

　　5.堅持規(guī)范性原則。一是重視了內(nèi)部審計的建章立制工作，我們制定了《中國工商銀行新疆分行領(lǐng)導干部離任稽核實施細則》和《領(lǐng)導干部離任稽核方案》等經(jīng)濟責任審計方面的實施細則或補充辦法，提高了審計結(jié)論的準確性和審計工作的權(quán)威性。二是在實施審計的過程中，嚴格按照統(tǒng)一稽核重點、統(tǒng)一稽核流程、統(tǒng)一稽核文本的“三統(tǒng)一”要求辦事，周密計劃，精心研究，做到標準統(tǒng)一、口徑一致，使審計質(zhì)量得到了保證。

　　（四）堅持經(jīng)濟責任審計程序在經(jīng)濟責任審計中，我們嚴格堅持了審計程序，認真做好準備其施、報告三個階段的工作，使經(jīng)濟責任審計工作走上制度化、規(guī)范化的路子。

　　二、我們的體會

　　l、經(jīng)濟責任審計促進了依法治行。在市場經(jīng)濟條件下，金融企業(yè)經(jīng)營是按照“自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的方針來運行的。金融企業(yè)領(lǐng)導和部門負責人，及某些管錢、管物的有權(quán)崗位，其權(quán)力與義務(wù)的行使是否得當，需要通過開展經(jīng)濟責任審計來檢驗。從新疆工商銀行近年來所發(fā)生的經(jīng)濟案件和重大差錯事故來看，除了制度執(zhí)行不到位之外，另一個重要原因就是對管理者行為的監(jiān)督不到位。我行通過開展經(jīng)濟責任審計，及時督促糾正和處理了一些違章違規(guī)行為，有效地遏制了重大差錯事故和經(jīng)濟案件的發(fā)生。

　　2、開展經(jīng)濟責任審計是適應國際化競爭，實現(xiàn)規(guī)范化管理的需要。建立一套與國際慣例接軌的金融管理制度，按照經(jīng)濟規(guī)律辦事，采取科學、規(guī)范的管理手段來實施經(jīng)營管理，以盡快適應市場化、全球一體化的挑戰(zhàn)的需要。

　　3、經(jīng)濟責任審計促進了銀行的內(nèi)控建設(shè)。巴塞爾《有效銀行監(jiān)管原則》是國際上通用的慣例，是銀行監(jiān)管領(lǐng)域近百年經(jīng)營成果的總結(jié)，為各國創(chuàng)建有效銀行管理提供了基本依據(jù)。我行在經(jīng)濟責任審計中，較好地發(fā)揮了監(jiān)督、檢查、控制、評價、鑒證的作用，促進了內(nèi)部控制制度的貫徹落實，保障了銀行各項業(yè)務(wù)的安全穩(wěn)健運行。同時也促進了權(quán)、責、利的有機結(jié)合，分清了是非，明確了責任，有力調(diào)動了各方面的積極性。

　　4、開展經(jīng)濟責任審計，為正確、合理選拔任用干部提供了參考。經(jīng)濟責任審計是以業(yè)務(wù)事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)、制度為準繩，來對管理者的素質(zhì)和經(jīng)營業(yè)績進行鑒證、評價，是比較客觀公正的，具有科學性。開展好經(jīng)濟責任審計，不僅能為金融事業(yè)的興旺發(fā)達找出“千里馬”，使企業(yè)領(lǐng)導和組織部門放心大膽地合理使用人才，以推進業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展。同時，也能發(fā)現(xiàn)違法違紀行為，及時清除金融隊伍中的“害群之馬”，有利于干部隊伍的純潔和健康。

　　5.領(lǐng)導重視是開展經(jīng)濟責任審計的關(guān)鍵。近年來，我行領(lǐng)導非常重視內(nèi)部審計工作，有力地促進了經(jīng)濟責任審計工作的開展。一是健全了內(nèi)部審計體制，并按照一定的比例配備了內(nèi)部審計人員；二是不斷完善了內(nèi)部審計工作機制，建立了稽核處罰機制，賜予了內(nèi)部審計人員“尚方寶劍”，加大了內(nèi)部審計的處罰力度，使內(nèi)部審計工作的獨立性、超脫性和權(quán)威性進一步加強。