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審計風暴中連露“家丑” 銀行內審緣何失效？
上海理工大學金融系教授朱耀明在談到近期國家審計署發動的“審計風暴”中為何銀行連連中招的原因時，認為“中國銀行業內部審計力量薄弱，是中國銀行業內部屢屢出現問題的重要原因”。
據介紹，中國銀行業目前內部審計人員僅占銀行員工總數的 1 ％，而在國外銀行這個數字是 5 ％。而中國人民銀行曾經出臺過一項規定，要求銀行內部審計人員達到員工總數的 2 ％，但就是這一要求也一直無法實現。
作為風險聚集性的金融企業，銀行通過吸收儲戶的存款，管理著巨額的資金，同時也面臨各種風險。“堡壘最易從內部攻破”，銀行業內部風險越來越引起關注。銀行內管理人員中或業務人員，職業犯法，內外勾結，連偷帶騙，造成銀行巨大損失的報道頻頻見諸報端。而銀行業最大的疾瘤——不良資產的問題，往往也與銀行的違規行為相關聯，而整個銀行業的內部審計系統都成長緩慢，長期以來得不到充分重視。
銀行業內部審計缺陷。“這次審計署對銀行問題的檢查其實還是很客氣的，主要查的還是一些老問題，像小金庫的問題。”非現場稽核開拓者李家豪教授在接受本報記者采訪時指出。此次審計署主要是通過對銀行的資產負債損益表進行審計而查出來的問題，還不是深入內部進行的清查，應該說查出來的問題還是比較膚淺的，實際上的問題肯定遠遠不止于此。
就是這些相對還比較浮于表面的問題，為何還是要由審計署出馬才能查出來，銀行業的內部審計為何發揮不了應有的監督管理的職責 ？ 李教授認為：銀行內部審計之所以發揮不了應有的作用，除了銀行內部審計人員薄弱外，跟銀行對內部審計的重視不夠、體制結構的不合理以及內部審計部門的電子化程度落后有很大的關系。
“很多負責人認為狠抓銀行業務的發展能帶來實實在在的效益，而抓內部審計不僅不能產生效益，而且會給銀行業務帶來麻煩，所以往往存在重外審輕內查的現象。
目前國有銀行的內部審計機制也不盡合理。一般來說，目前國有銀行的稽核部門是對同級行領導負責，這就比較容易產生問題。有時為了部門利益，就比如設立小金庫的問題，要認真查起來很容易就可以查清楚，但稽核部門往往會睜一只眼閉一只眼。這就造成稽核部門往往是查小不查大，查下不查上。而從國外銀行的經驗來看，內部審計部門往往是對董事會而非行政管理者負責，內部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執行委派任務，可以自由地報告審計發現和評價，并不受管理層的干涉，可以在內部進行通報，保證了審計的客觀性。
傳統的內部審計是以現場稽核和手工操作為主展開的。隨著銀行電子化水平的不斷提高，網上銀行、一卡通、銀證通、債券業務、代理業務等新型金融產品和服務手段的出現，業務數據、業務流程復雜度不斷提高，交易信息和管理信息不斷膨脹，所有這些都大大增加了內部審計工作的難度和強度，影響了審計的效率和效果。而目前中國審計手段還沒有跟上電子化的步伐，對銀行業電子化后新出現的問題控制不力。
加強銀行業內部審計之路。在當前的新形勢下，要怎樣才能加強銀行內部審計的能力呢 ？ 李家豪教授認為：加強銀行審計的電子化，用非現場稽核的手段進行審計尤為必要。要以計算機網絡為技術條件，通過計算機在審計中的應用，對銀行業務實行再監督。通過一套標準的軟件系統來監測、評價各分行及各業務部門、各支行、營業網點的風險狀況，分析造成風險的因素，進行風險預警，提出控制風險的對策，保證銀行業務規范穩健的發展。
同時，要大力借助外部審計手段、與外部審計專業人員合作，當遇到有特殊要求或由于其他原因無法由現有內部審計人員完成的任務時，應利用外部審計專業人員來完成該項目，即商業銀行內部審計外包。內部審計人員與外部專業審計人員合作，能夠更好地完成審計項目，并有助于提高內審人員的業務技能。
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