財務總監，首席財務官或等同于這些稱謂的角色，對于一個企業的生存與發展有著舉足輕重的作用。過去一提到財務總監，人們首先想到的可能是一個會計專家，從 事數據的記錄，進行籌資和投資決策，起著監督作用。隨著社會經濟的發展和企業需求的變化，對財務總監角色的定位在許多方面也經歷了一系列的變化，現在財務 總監正向全局管理者、戰略計劃領導者、企業財務管理者、內部控制及監督者、公共關系管理者等角色轉變。

　　一、財務總監的角色定位

　　1.全局管理者。財務總監一般是董事會成員，在公司中的地位僅次于董事長和總經理。總經理是公司的總領導，對整個公司的一切行為都負有責任。財務總監一般 是由董事會派出的，因此董事會就希望財務總監對財務及其控制負責，以此形成良好的協作和監督體系?，F今的財務總監已不僅僅只關注財務及相關領域，而是越來 越多地成為總經理的經營伙伴，站在同一層面關心企業的前途和發展，負責戰略計劃的編制和執行，領導著諸多部門。財務總監以其非凡的財務技能和對企業財務狀 況的了解，直接影響著整個企業的生存和發展。

　　2.戰略計劃領導者。戰略計劃對一個企業來說，一般是3 ～5年的戰略框架，由管理層提出后，經董事會批準通過?，F如今，戰略計劃和戰略指導的任務越來越多地落到了財務總監身上。財務總監要充分運用自己的綜合管 理能力，確保戰略計劃的全面性和科學性。戰略計劃要充分考慮各方面的利益和需要，既要涉及企業長期發展的目標，又要照顧企業短期發展的需要；既要從企業內 部情況考慮，又要從市場、環境入手進行分析。好的財務總監能夠就企業的任何一項職能、任何一項經營提出切中要害的問題。

　　3、企業財務管理者。

　?。?）營運資本管理。營運資本管理也逐漸成為公司理財的一項重要內容。一般來說，營運資本管理包括現金和有價證券管理、應收賬款管理、信用管理和存貨管理 等內容。財務總監應解決好以下問題：處理好營運資本獲利能力與風險之間的關系；決定流動資產的最佳水平；決定流動資產的融資結構，處理好短期融資與長期融 資的比例關系。

　?。?）投資決策。企業投資大致可以分為兩類：企業技術改造投資和企業開發投資。企業技術改造投資是指在現有的生產經營規模下，為提高效率所進行的投資；企 業開發投資與長期戰略相匹配，需要涉及新業務開辟、新產品開發等內容。財務總監應積極參與投資的可行性評估，確保選取的投資方案是在戰略計劃所確定的方向 上，能夠在合理的時間內收回投資。財務總監可能不直接領導和執行所有的投資評估，但要對投資評估所遵循方法、原則的一致性負責。

　　（3）籌資決策。對企業來說，籌資方式主要有：內部資金積累、向銀行貸款、發行公司債券、發行股票、尋找風險資本等。企業進行內部融資時，不會發生融資費 用，成本要遠遠低于外部融資。但隨著技術的進步和生產規模的擴大，單純依靠內部融資已經很難滿足企業的資金需求，所以外部融資日益成為企業獲取資金的重要 方式。企業進行外部融資時，財務總監要考慮的一個基本問題是資本結構決策。資本結構決策是企業財務狀況和發展戰略的一項基礎因素，財務總監要妥善處理好影 響資本結構決策的各種因素，根據企業生產經營的需要，確定合理的負債規模，在合適的時機，以最合適的方式融到資金，實現企業價值的最大化。

　?。?）股利政策。股利分配既是企業利潤分配的一部分，也是企業籌資決策不可分割的一部分。股利支付率決定了企業留存收益的數額，但是企業將當期盈余的大部 分留存下來，意味著可用于當期股利支付的資金較少。因此，企業股利分配政策的一個主要方面就是決定企業利潤在增加留存收益和支付股利之間的合理分配比例。 財務總監進行股利決策時，應在綜合考慮法律規定、企業資金需求、經營風險、流動性、控制權等多種因素的基礎上合理選擇股利政策。

　　4、內部控制及監督者。

　　（1）現代企業制度的最大特點是所有權和經營權分離，經營者可能為了自身的利益而損害股東或其他利益相關者的利益。同時，隨著科學技術的不斷發展和經濟環 境的不斷變化，各個企業都面臨著來自內部和外部的不同風險，所有這些都需要企業建立合理、有效的內部控制制度來進行監督、評估和防范。內部控制是由企業董 事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率性、財務報告的可靠性等目標的達成而提供的合理保證，是企業董事會的職責，這其中財務總監要起到領導、指 導、監督的作用。

　?。?）財務總監一般是企業內部審計的實際負責人，是注冊會計師首先要接觸的人，所以財務總監應該與注冊會計師建立一種良好的、建議性的對話關系，并確保企 業內部審計人員和注冊會計師建立良好的合作關系，協調而客觀地開展工作，使之能高效率地完成審計任務。財務總監應定期向董事會和高層管理者報告信息，以便 進行前饋管理，同時可以了解企業面臨的風險和機會，以對企業的未來做出恰當的預測，并合理預計決策可能會帶來的結果。

　　5、公共關系管理者。

　　（1）與股東的關系。股東是企業的出資人和所有者，財務總監有責任和義務真實、完整、及時地向其披露企業的相關信息，揭示企業的經營情況和財務狀況，以使其做出相對準確的投資決策。財務總監負有保持、保護投資者的資產并使其增值的義務。

　　（2）與債權人的關系。企業的債權人有各種類型，但其中最主要的是與企業具有借貸關系的金融機構和企業債券的持有者。根據這一性質，財務總監有責任真實、完整、及時地向其披露企業的財務信息，如企業的長短期償債能力、投資項目的盈利能力等，以使其做出正確的信貸決策。

　?。?）與政府部門的關系。政府部門主要指財稅部門、證監會及其派出機構等。財務總監向財稅部門提供有關經營過程的財務信息，以便其了解企業的納稅情況；向證監會及其派出機構提供財務信息，以便其對企業的經濟行為進行有效的監督與管理。

　?。?）與員工的關系?，F代企業規模越來越大，組織形式逐漸扁平化，財務總監不但要善于處理與其他管理者的關系，而且要處理好與企業內部員工的關系。作為管理者的財務總監，應該讓人更易接近，良好的傾聽對于有效的溝通來說非常重要，而有效的溝通又是管理成功的關鍵。

　?。?）與其他利益相關者的關系。其他利益相關者主要是指供應商、企業所在的社區等。財務總監管理著現金流和營運資本，對于其中的應付賬款來說，應按照約定 的交易期限及時向供應商支付貨款，使之按時供貨，以保持長期穩定關系和滿足生產需要。同時，企業也應該承擔所在社區的一定的社會責任，更多地關注環境保 護，如贊助教育和文化事業等，以創造一個良好的生產經營環境。

　　二、財務總監應具備的素質既然財務總監在企業中的角色是如此重要，那么要當好一名財務總監，就需要具備一些特定的素質，以滿足這一職位的要求。

　　1、具備相關的專業知識。財務總監不一定要出自會計人員，專業知識也可不局限于財務領域。會計人員的優勢主要在于財務工作方面有較深的造詣，但他們并不一 定有戰略眼光，也不一定能成為好經理。現代企業越來越注重財務總監的創造力、想像力和總體思維能力。事實上，一些非常成功的財務總監并非來自這一領域的專 業人才。

　　2、具有豐富的經驗?，F今的企業發展迅速，競爭十分激烈，企業沒有時間讓財務總監邊工作邊探索。財務總監應是在其他企業已積累了豐富的經驗，到工作崗位上馬上就可發揮作用的人。

　　3、有學習能力。當今企業面對的是一個飛速變化的世界，新事物層出不窮，因此學習和接受新事物的能力非常重要。財務總監更是要緊跟時代發展的潮流，不斷地充實自己，學習新知識，掌握新本領。

　　4、忠實于財務事實。財務總監不僅僅是公司決策的制定者，而且要最終成為這一決策制定結果成功與否的論斷者。CEO是企業的理想者，而財務總監則是將理想 形成戰略并最終使戰略成為現實的人。財務總監需要不斷地提醒CEO去修正其企業目標，以向更可行的方向改良。同時，財務總監必須忠實于財務事實，因為從財 務得到的是最真實的市場信息，而這些真實的市場信息中，有些可能是上司不愛聽、不愿接受的，但財務總監必須堅持原則，做到忠實于財務事實。

　　5、有良好的溝通能力。財務總監的工作決定了他得與企業的每一個人打交道，而且要經常與企業外部的股東、債權人、公眾、媒體等利益相關者進行交流、溝通、協調，因此財務總監需要具備良好的人際溝通能力。