一、現(xiàn)金的日常管理

　　建設(shè)單位缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。但是由于建設(shè)單位的大部分資金為銀行貸款，如果置存過量現(xiàn)金，會導(dǎo)致支付過多的利息，增加建設(shè)工程成本。因此，建設(shè)單位應(yīng)在滿足工程建設(shè)所需現(xiàn)金的前提下，盡可能少地置存現(xiàn)金。為此，應(yīng)做好以下工作：
　　
　　1、力爭現(xiàn)金流量同步。如果能使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間越于一致，就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低限。
　　
　　2、使用現(xiàn)金浮游量。從建設(shè)單位開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出建設(shè)單位賬戶，中間需要一段時間。現(xiàn)金在這段時間的占用，稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，盡管建設(shè)單位已開出支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用時間。否則，會發(fā)生銀行存款的透支。
　　
　　3、合理確定貸款額度。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程進度和預(yù)付備料款等的需要，合理確定貸款額度。在此基礎(chǔ)上，努力與貨款銀行磋商一致，并簽訂相關(guān)協(xié)議，讓貸款銀行按計劃提供貸款，藉此降低成本。
　　
　　4、合理確定現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理，除應(yīng)做好日常收支管理以加速現(xiàn)金運轉(zhuǎn)速度外，還需控制現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。但是，對建設(shè)單位來講，現(xiàn)金需求量往往波動大且難以預(yù)知。因此，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工期計劃和概算，采用一定的方法如“隨機模式”等測算出一個現(xiàn)金持有量控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之間。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時，一般控制貸款額度；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時，則加速貸款，使現(xiàn)金持有量回升；若現(xiàn)金量在控制的上下限之間，應(yīng)保持它們各自的現(xiàn)存量。
　　
　　5、實行特殊管理。一些重點建設(shè)項目法人企業(yè)在這方面下了很大的功夫，取得了一些成功的經(jīng)驗，如宜昌長江公路大橋建設(shè)開發(fā)公司實行的資金閉合運作，就是加強項目資金專項管理的很好的例子。所謂項目資金閉合運作就是業(yè)主（建設(shè)單位）及其開戶銀行共同對承包商的資金匯入、匯出、費用開支實行全過程控制、監(jiān)督和管理，避免資金支付上的依賴性和資金使用上的隨意性、無序性，使建設(shè)資金百分之百地用在工程建設(shè)上，提高資金使用效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險，保證資金安全。具體作法為：工程承包商投標(biāo)中標(biāo)并與業(yè)主簽訂工程承包合同后，必須在業(yè)主及其開戶銀行核準(zhǔn)的銀行開立基本賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶，并與業(yè)主、開戶銀行簽訂《資金管理協(xié)議》，接受業(yè)主及銀行的監(jiān)督。未經(jīng)核準(zhǔn)擅自開立的銀行賬戶，業(yè)主不對其撥付工程款。工程承包商于每月底編制次月用款計劃和日常費用計劃報業(yè)主審核，開戶銀行根據(jù)業(yè)主批準(zhǔn)后的計劃辦理支付，并應(yīng)以工程承包商為單位分別建立資金往來明細(xì)賬，于每月底會同業(yè)主財務(wù)部門將上月資金使用計劃執(zhí)行情況收集整理，編制計劃執(zhí)行情況表提供給業(yè)主相關(guān)部門。同時，開戶銀行應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了將承包商存款使用及余額情況提供給業(yè)主，雙方共同掌握工程承包商的資金狀況，從其計劃、撥付、使用及余額上進行嚴(yán)格控制及監(jiān)督，在保證工程進度及承包商正常開支的前提下控制其存款余額，避免過多地閑置資金。

　　二、現(xiàn)金支付的管理

　　一般說來，建設(shè)單位的現(xiàn)金收入主要為銀行貸款、企業(yè)債券、國家撥款、地方政府撥款等。也就是說，現(xiàn)金收入只有那么幾大筆，比較容易控制與管理。但建設(shè)單位的現(xiàn)金支付比較頻繁，而且數(shù)額較大。因此，建設(shè)單位一般都很重視現(xiàn)金支出的管理。建設(shè)期的支付一般包括前期費用支出、建筑安裝工程支出、大型設(shè)備購置支出、管理費用支出、工程監(jiān)理及其他支出。
　　
　　國家及其他部門對建設(shè)單位的審計依據(jù)一般都是國家相關(guān)部門批復(fù)的概算（以下簡稱概算）。概算是對建設(shè)單位工程質(zhì)量、安全、財務(wù)等管理工作綜合評價的重要依據(jù)。所以，建設(shè)單位在日常的建設(shè)管理過程中，一定要嚴(yán)格按照概算執(zhí)行。根據(jù)實際情況，確實需要變更設(shè)計，增加工程支出的，必須先按有關(guān)程序報有關(guān)部門批準(zhǔn)，調(diào)整概算。在此前提下，參照以下程序支付有關(guān)費用：

　?。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程費用的支付

　　根據(jù)建設(shè)單位的經(jīng)營特點，建筑安裝工程費用（有關(guān)設(shè)計、監(jiān)理、研究試驗、勘察、設(shè)備購置等參照執(zhí)行）的支付一般分為：
　　
　　1、預(yù)先支付。按照國家規(guī)定的基本建設(shè)程序進行招投標(biāo)并簽訂合同后，工程技術(shù)部門根據(jù)承包商提出的預(yù)付款申請報告及銀行保函，經(jīng)監(jiān)理部門現(xiàn)場核實承包商的進場人員、機械、設(shè)備等均已達(dá)到合同規(guī)定的開工條件后，開具預(yù)付款支付證書，經(jīng)分管技術(shù)的經(jīng)理審批，送財務(wù)部門辦理支付。預(yù)付款支付金額，合同有規(guī)定的，從其規(guī)定；無明確規(guī)定的一般控制在合同總價的10％以內(nèi)。預(yù)付款在期中支付金額累計達(dá)到合同總價減去暫定金額后的20％時開始抵扣，至合同規(guī)定完工期一半的時候全部扣完。
　　
　　2、期中支付。期中支付一般按照本期（月）完成的工程進度進行支付。一般通過承包商填報的期中支付證書來實施。其程序為：監(jiān)理部門根據(jù)承包商提出的支付清單報表和監(jiān)理日報及其他資料，認(rèn)真審核其工程項目內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等，確認(rèn)其完成的工程價款并簽字；然后由工程技術(shù)部門審核確認(rèn)并由其相關(guān)人員簽字，送負(fù)責(zé)工程技術(shù)的負(fù)責(zé)人和企業(yè)法人簽字，由財務(wù)部門支付款項。對于暫定金額，須由建設(shè)單位按有關(guān)程序下達(dá)暫定金額支付通知并由承包商提交單價分析資料和有關(guān)付款發(fā)票后方可支付。對于工程變更和索賠，應(yīng)由監(jiān)理部門按照有關(guān)監(jiān)理實施細(xì)則及其附錄下達(dá)的工程變更通知和工程量清單、簽發(fā)的索賠審批表及索賠費用計算資料等支付。
　　
　　3、竣工結(jié)算和最終支付?？⒐そY(jié)算應(yīng)在工程交工證書簽發(fā)后30日內(nèi)，由承包商向監(jiān)理部門提交竣工結(jié)算單，并附上詳細(xì)資料及有關(guān)文件，監(jiān)理部門按規(guī)定核實后，報建設(shè)單位的工程等部門審核后支付。最終支付應(yīng)在發(fā)出缺陷責(zé)任終止證書后30天內(nèi)，由承包商向監(jiān)理部門提交最后結(jié)算單，并附上建設(shè)單位的清賬書副本，監(jiān)理部門全面審核后，提交最終支付證書，再由建設(shè)單位的工程、財務(wù)等部門審查會簽后，報負(fù)責(zé)工程技術(shù)的負(fù)責(zé)人和企業(yè)法人簽字后支付。

　　（二）建設(shè)單位管理費及其他間接費用的支付

　　建設(shè)單位管理費及其他間接費用也應(yīng)嚴(yán)格控制，確保不突破概算。每年年初，應(yīng)編制計劃，年內(nèi)在規(guī)定額度內(nèi)控制使用。為了使有限的現(xiàn)金發(fā)揮最大的效率，亦可將有關(guān)費用指標(biāo)分配給相關(guān)職能部門，并規(guī)定由部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)財務(wù)人員審核，分管后勤的領(lǐng)導(dǎo)會簽，法人審批后方可開支。