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建立付款的聯系單制度
一、問題的提出
巨化集團公司是國務院批準的120家試點企業集團之一，是國家特大型企業，巨化熱電廠是集團公司所屬的二次能源生產廠，也是目前浙江省最大的熱電聯產企業，擔負著向全公司提供電力和蒸汽的任務。熱電廠年耗原煤90多萬噸，銷售收入近4億元，現金流量特別大，其中年付款額在4.5億元左右，相應地各類票據也多。這樣，一方面，有關人員在發票上簽字比較煩瑣且容易出錯，財務憑證附件也容易出亂；另一方面，管理層不易掌握現金流量情況，業務經辦人員事后查詢也不方便。
二、解決的措施
針對上述情況，結合建立企業內部控制制度的要求，我們研究設計了一套付款聯系單制度，規定業務部門辦理付款業務必須憑完整的票據填制《付款聯系單》，財務部門也必須憑審批簽字手續齊全的《付款聯系單》辦理付款。
付款聯系單格式：
《付款聯系單》一式兩聯：第一聯：聯系單位留存備查；第二聯：財務付款憑證。
付款聯系單制度控制的重點在于規范支付審批手續。經辦人員根據業務內容填寫好《付款聯系單》后，先由部門領導審核認可并簽字，然后按審批限額規定交廠部主管領導審批、簽字，最后送財務科，由財務科長核對、簽字，并在部門編制預算的基礎上根據輕重緩急和資金狀況安排付款。
《付款聯系單》主管領導審批限額的一般規定：500元以下的款項由經辦部門主要領導簽字；500元至20000元以下的款項須有分管廠領導簽字：20000元（含）以上的款項必須有廠長簽字。另外對一些特殊款項的審批手續也作了相應的規定，從而建立起有效的監督、制約機制，避免給企業帶來經濟損失。
為充分利用廠內局域網資源，給領導掌握現金流量和業務經辦人員事后查詢等提供方便，并為會計電算化提供更完善的處理方法，我們又將付款聯系單內容納入到電算化管理系統。
我們要求財務科出納接到經辦部門交付的聯系單后，于當天按格式要求輸入電腦，主辦會計在款項支付次日，編制銀行付款憑證（系統同時自動完成付款聯系單未付轉已付處理），以能實時反映付款信息，方便有關人員獲取準確的資料。下面以查詢功能為例：
1、未付查詢的一般顯示
選Z，可手動完成未付轉已付處理。
2、已付查詢的一般顯示：
以上選M，可按付款聯系單格式逐筆顯示：
三、影響和作用
通過建立付款聯系單制度，將委托收款以外的所有付款業務都納入到聯系單管理。一方面，規范了了付款審批手續，加強了資金的監督和控制，對杜絕資金漏洞、確保資金使用安全、提高資金使用效益有一定好處；另一方面，對管理層掌握資金信息和業務經辦人員查詢付款信息提供了極大便利，特別對業務部門了解跨年度分次付款項目的付款情況帶來了很大方便，在一定程度上解決了財務信息溝通不暢的矛盾。另外，每筆業務眾多的票據由于有了《付款聯系單》這一“統帥”，使得業務內容一目了然，不僅方便了相關人員審核簽字，提高工作效率，而且會計憑證的附件也顯得清楚整齊，對會計基礎工作規范化能起到促進作用。
作者單位：浙江省巨化集團公司熱電廠
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