銀行存款余額調節(jié)表

來源: 編輯： 2003/12/25 16:01:06　　字體：大小

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一般情況下，每月銀行會按期送給社會醫(yī)療保險事業(yè)機構銀行存款對帳單，以便核對當月的銀行存款收支。如果雙方存款余額不符，就需要編制銀行存款調節(jié)表，把對帳單和銀行存款日記帳余額調節(jié)相符。

　　社會醫(yī)療保險事業(yè)機構的銀行存款收支業(yè)務頻繁，為使銀行存款日記帳的記錄準確完整，同時也為醫(yī)療基金征集部門及時反饋末達帳項信息，便于組織催繳，醫(yī)療保險事業(yè)機構應每天向開戶行索取對帳單，并按時對帳，以減輕月底工作量。這里所說的末達帳項，是指一方已經(jīng)登記入帳，而另一方尚未入帳的款項。發(fā)生未達帳項有以下四種情況：

　　（1）銀行已經(jīng)收款入帳，而醫(yī)療保險機構尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)銀行對帳單上的結存額大干機構銀行存款日記帳結存額的情況。

　　（2）銀行已經(jīng)付款入帳，而醫(yī)療保險機構尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)銀行對帳單上的結存額小于機構銀行存款日記帳結存額的情況。

　　（3）醫(yī)療保險機構已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)醫(yī)療保險機構銀行存款日記帳結存額大于銀行對帳單結存額的情況。

　　（4）醫(yī)療保險機構已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)機構銀行存款日記帳結存額小于銀行對帳單結存額的情況。

　　對于核對出來的未達帳項，機構應編制銀行存款余額調節(jié)表，以檢查雙方的余額是否平衡。對未達帳項進行余額調節(jié)的平衡公式為：

　　單位銀行存款日記帳余額＋銀行已收而單位末收的款項－銀行已付而單位未付的款項＝銀行對帳單余額＋單位已收而銀行末收的款項－單位已付而銀行未付的款項

　　例：某醫(yī)療保險機構6月30日的銀行存款日記帳余額為64300元，截止6月30日的銀行對帳單的余額為66800元。經(jīng)核對，6月份有如下未達帳項：

　　（1）委托銀行收款1500元，銀行已收款入帳，醫(yī)療保險機構未登記入帳；

　　（2）銀行付款700元，銀行已付款入帳，醫(yī)療保險機構未登記入帳；

　　（3）參保企業(yè)送存轉帳支票一張2500元，醫(yī)療保險機構已收款入帳，銀行末登記入帳；

　　（4）開出轉帳支票4200元，醫(yī)療保險機構已付款入帳，銀行末登記入帳。

　　根據(jù)上述資料，按余額調節(jié)的平衡公式進行計算：

　　64300＋1500－700＝66800＋2500－4200
　　65100＝65100

　　經(jīng)調節(jié)雙方余額相符，說明帳務處理無差錯。可據(jù)以編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

　　在這里強調一點，凡是有銀行存款的，均有可能出現(xiàn)未達帳項，因此，編制未達帳項調節(jié)表，也同樣適用于其他類別的存款。

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