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商品流通企業的貨幣資金安全管理規定
商品流通企業的貨幣資金，是指企業經營中處于貨幣形態的資金。貨幣資金是經營資金的一個重要組成，而貨幣資金中的現金又是流動性最強的資產，也是風險性很大的資產。財務人員要求做到正確、及時地反映貨幣資金的增減變動和結存情況，保護貨幣資金的安全完整，保證有關財經紀律得到嚴格執行。
一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：
1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；
2、支付給個人勞務報酬；
3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；
4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；
5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；
二、庫存現金的管理辦法
庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。
三、貨幣資金的管理辦法如下：
1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。
2、實行錢、帳分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。
3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，并做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用“白條”抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數 ，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。
4、不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準造假用途套取現金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金；不準保留帳外現金；不準以任何票證代替人民幣。
5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，與現金日記帳余額核對相符，業務主管人員應不定期對庫存現金進行抽查。
6、不準坐支現金，即不能以現金收入坐抵現金支出，當日收入現金應及時送存銀行，如資金款額過大，應由公司指定保安人員負責護送，確保資金及人員安全。
7、日常零星開支所需現金庫存限額為500元。
8、如需提取大量現金用于支付當月工資或支取大額差旅費時，應及時通知保衛部門，加派保安人員陪同前往。
9、按月盤點庫存現金，與現金日記帳相對，保證帳實相符。建立支票申領制度，報銷制度等，保證貨幣資金的支出經過審核批準，及時、準確地記錄每一筆貨幣資金業務。
10、嚴格遵守《銀行結算辦法》，銀行帳戶只能由本單位使用，不得出租或轉讓供其他單位或個人使用，嚴禁用公司帳戶辦私事。
11、按月核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款余額表，調節未達帳項，核對與編表工作應由第三者承擔。
12、加強各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會計部門統一管理，連續編號；信用空白發票、收據要進行登記；空白支票不得簽名蓋章，簽發支票的印章要分開保管；收支憑證應與原始憑證相符；款項支付后應在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復付款；一切付款應經批準，原始憑證要齊全。
13、貨幣資金的收支與記帳由不同的人員負責。通常出納人員只負責貨幣資金的收支并登記現金和銀行日記帳，由會計人員登記現金和銀行存款總帳。
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