新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
翻閱理賠案卷，拿到汽車修理廠偷稅證據
甘肅省白銀市白銀區人民法院最近對一汽車修理廠偷稅案作出判決，汽車修理廠負責人楊延林、張翠夫婦因犯偷稅罪被判刑。據介紹，在被警方控制前，楊延林、張翠夫婦曾有過長達8個月的逃亡經歷。
檢查汽車玻璃服務部，發現修理廠偷稅線索2005年3月，白銀市國稅局12366納稅服務熱線接到群眾舉報。舉報稱，白銀某汽車玻璃服務部采取銷售不入賬的方式進行偷逃稅款，并且提供了相關線索。12366納稅服務熱線工作人員將這一舉報案件移送白銀市國稅局稽查局。
白銀市國稅局稽查局根據舉報人提供的線索，在稅收征管系統上調取了該服務部的相關涉稅資料。資料顯示，該汽車玻璃服務部是個體工商業戶，主要經營汽車擋風玻璃，月核定營業額5000元，月申報繳納增值稅200元。
根據資料分析的結果，白銀市國稅局稽查局認為，個體工商業戶一般都有一個簡易的流水賬。但是，從多年檢查積累的經驗看，大部分不法個體戶對稅務機關的檢查都不提供真實情況，一旦發現問題，就銷毀記載業務的流水賬，使檢查人員無據可查。為了保全證據，在實施檢查過程中，檢查人員主動邀請當地公安機關配合，采取對納稅人辦公場所進行突擊搜查的方式，取得了流水賬及大量的輔助證據資料。
證據資料表明，該服務部業務單一，大部分銷售業務是中國人民保險公司白銀分公司理賠客戶所耗用的汽車擋風玻璃。為了查清事實真相，檢查人員深入保險公司進行了認真細致的核實。經過核實，檢查人員發現該服務部2003年～2004年銷售給保險公司的汽車擋風玻璃貨款大部分沒有開具發票，只是以保險公司的理賠結算單結算貨款，這部分取得的貨款超過該部月核定營業額的6倍，涉嫌偷稅1.5萬元。
檢查人員在對汽車玻璃服務部的檢查中了解到，白銀市白銀區興旺礦業物資公司小汽車修理廠在與保險公司的業務結算時，也采用了與汽車玻璃服務部同樣的方式進行結算。據此，檢查人員懷疑興旺礦業物資公司小汽車修理廠有可能存在重大偷稅問題。
挖疑點，檢查人員翻閱2萬多宗理賠案卷白銀市國稅局稽查局決定對白銀市白銀區興旺礦業物資公司小汽車修理廠進行立案查處。由于該修理廠在白銀市轄區屬大型修理廠，規模居同行業之首，在當地很有影響。為此，白銀市國稅局稽查局進行了查前分析，確定了以外圍取證為突破口的檢查方式，并且制定了精細的檢查方案，要求做到速戰速決。
白銀市國稅局稽查局抽調了12名精干人員，分成4個檢查組，對全市轄區內的多家保險公司進行取證檢查。檢查組經過10天的緊張工作，先后翻閱2萬多宗理賠案卷，提取了該修理廠2003年～2004年全部理賠車輛的修理費金額和發票聯開具金額，并將所有的發票聯金額以及未開票賠款結算單列表登記出來，將有關證據資料一一復印。然后檢查人員和管理部門緊密配合協作，對發票聯與存根聯進行核對。
經過艱辛的努力，檢查組終于核清了該廠2003年～2004年以來開具大頭小尾發票36份，存根聯金額僅填開20947.9元，發票聯填開金額多達578515.58元，差額達557567.69元（含稅），偷逃稅款81014.11元。
初戰告捷后，檢查人員連續作戰，向白銀市白銀區興旺礦業物資公司小汽車修理廠下發了稅收檢查通知書，并根據保險公司取得的相關證據，對該企業的納稅情況進行了全面的檢查。
經核實，該廠在保險公司取得修理業務收入，除部分開具大頭小尾發票外，還有大部分取得的修理業務未作收入，因保險公司在支付理賠款時未索要發票，只是利用理賠結算單給該廠結算了修理費用，這就給汽車修理廠偷逃稅提供了便利條件。2003年～2004年，該廠利用保險公司這一結算方式，少計收入905711.14元，偷逃稅款153970.9元。
檢查結果表明，白銀市白銀區興旺礦業物資公司小汽車修理廠2003年～2004年，采用開具大頭小尾發票和修理業務未作收入等方式，隱匿收入1460278.82元，偷逃稅款234985.01元。在事實面前，企業負責人楊延林對稅務機關取得的證據、數據，偷逃稅金額無異議。稽查局根據檢查結果，按法定程序，分別于2005年4月18日、2005年4月21日下發了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》；由于該案件偷逃稅數額占當期應納稅額328306.79的71.31%，達到移送標準，稅務機關決定將此案及時移送公安機關查處。
潛逃8個月后，夫妻最終落網楊延林接到稅務機關的處理決定后，承諾在一星期內繳清查補稅款及罰款。但一周后，稽查人員卻發現修理廠大門上鎖，工人已停工，企業負責人楊延林不知去向。執法人員將這一情況向稽查局匯報，稽查局及時召開案情分析會議，分析楊延林可能已經外逃，于是與公安機關及時聯系。
然而在此后的幾個月的時間里，盡管稅警雙方多方努力，楊延林夫婦卻一直是杳無音信。
2006年1月16日，在苦苦搜尋了8個月后，一個令人振奮的消息傳來，楊延林夫婦正在北京。于是，公安干警與稅務稽查人員連夜前往北京追捕。1月18日在北京警方的配合下，在京郊一處民房內，將楊延林夫婦擒獲。
經過公安機關、檢察院、法院長達一年多的調查審理，查清了楊延林、張翠夫婦的違法犯罪事實。法院認為楊延林身為白銀市白銀區興旺礦業物資公司小汽車修理廠負責人，無視國法，授意財務工作人員采用少列收入之手段偷稅234985.01元，占應納稅額的71.31%；被告人張翠（系楊延林之妻）身為單位財務直接負責人，參與偷稅64535.59元，二被告行為均構成偷稅罪。法院判處楊延林有期徒刑3年零6個月，并處罰金218506.49元；判處張翠有期徒刑2年，緩刑3年，并處罰金64535.59元。
上一篇：全國首例網店偷稅案店主獲刑
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號