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      支票、印鑒管理

      來源: 編輯: 2003/11/18 15:39:38  字體:

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          為使開戶單位隨時可以與開戶銀行辦理支付項業(yè) 務(wù),或使用支票辦理付款及單位之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算在銀行存款的額度內(nèi),開戶 單位均可向開戶銀行領(lǐng)購支票,企業(yè)一般保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。

        支票是一種支付憑證,一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容,并加蓋留存在銀行的印鑒后,即可 成為直接從銀行提取現(xiàn)金和其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑據(jù)。所以在使用上必須加強管理, 同時要采取必要措施,妥善保管,以避免發(fā)生非法使用或盜用、遺失等情況,給國家 和單位造成損失。

        1、存在空白支票的企業(yè),必須明確指定專人妥善保管,要貫徹票、印分管的原則, 空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。這樣可以明確責(zé)任,形成制約機制,防止舞弊 行為。

        2、單位撤銷、合并、結(jié)清賬戶時,應(yīng)將剩余的空白支票,填列一式兩聯(lián)清單,全 部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人,一聯(lián)作清戶傳票附件。

        3、要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資的單價、金額的, 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購人員,明確用途和款 項限額,使用支票人員回單位后必須及時向財務(wù)部門結(jié)算。

        4、支票應(yīng)由財會人員或使用人員簽發(fā),不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。支票存 根要同其他會計憑證一樣妥善保管。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的 支票,否則銀行除退票外還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。對屢次簽發(fā) 的,銀行根據(jù)情節(jié)予以警告、通報批評,直至停止向收款人簽發(fā)支票。

        5、支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)使用。

        6、簽發(fā)支票應(yīng)使用藍(lán)黑或碳素墨水填寫,未按規(guī)定填寫,未能避免改冒領(lǐng)的,由 簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

        7、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,可以向銀行申請掛失。掛失前已經(jīng)支付的,銀行不予 受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失,銀行不受理掛失,可請求收款人協(xié)助防范。

        8、委托收款背書的方法是,未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的持票人(即支票上載明的收款人)向開 戶銀行辦理委托收款時,應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背面左起第一個“背書人簽章”欄內(nèi)填寫“委 托收款”字樣和日期(可用阿拉伯?dāng)?shù)字)并簽章,同時,在該背書欄上面的“被背書人” 欄填明開戶銀行。如系經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的支票,應(yīng)在支票背面或粘單上的量后,背書人右 側(cè)的“背書人簽章”欄內(nèi)比照前次模式作成委托收款背書。主動付款不需作委托收款 背書。

        9、收款單位接受銀行支票時,應(yīng)認(rèn)真審查以下事項:

        (1)認(rèn)真鑒別支票的真?zhèn)危?br>
        (2)應(yīng)注意支票的日期是否為遠(yuǎn)期,過期支票;

        (3)審查背書的連續(xù)性。
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