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      銀行存款內(nèi)部控制的具體辦法

      來源: 編輯: 2003/11/18 15:40:08  字體:

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          1、授權(quán)與批準(zhǔn)。建立銀行存款的內(nèi)部控制制度, 首先就要確立授權(quán)與批準(zhǔn)的制度,即銀行存款收付業(yè)務(wù)的發(fā)生,需要經(jīng)單位主管人員 或財(cái)務(wù)主管人員審批,并授權(quán)具體的人員經(jīng)辦,審批一般以簽字蓋章方式表示。該過 程保證了銀行存款的收支業(yè)務(wù)要在授權(quán)下進(jìn)行。

        2、職責(zé)區(qū)分、內(nèi)部牽制。該程序體現(xiàn)錢賬分管,內(nèi)部控制原則,具體包括:

        (1)銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦相分離。

        (2)銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審查相分離。

        (3)銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬相分離。

        (4)銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬人員相分離。

        (5)銀行存款票據(jù)保管與印章保管相分離。

        (6)銀行存款日記賬和總賬的登記相分離。

        (7)銀行存款登賬與審核相分離。   

          (8)銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

        3、記錄與審核。出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后,應(yīng)及時(shí)填制或 取得結(jié)算憑證,辦理銀行的結(jié)算業(yè)務(wù),并對(duì)結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付 訖”戳記,表示該憑證的款項(xiàng)已實(shí)際收入或付出。會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核無誤的 銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付 款憑證須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核后, 并簽字蓋章才可據(jù)以登記入賬。

        4、文件管理。為了保證已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全完整,對(duì)收、付款憑證可以采取混合 連續(xù)編號(hào),也可以采取分類連續(xù)編號(hào);同時(shí)對(duì)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管;票據(jù)和結(jié)算業(yè)務(wù) 發(fā)生時(shí),須經(jīng)財(cái)會(huì)部門主管人員或企業(yè)主管人員并要求經(jīng)辦人簽字。

        5、核對(duì)。出納人員定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,交由會(huì)計(jì)主管人員檢查, 同時(shí)定期進(jìn)行賬賬核對(duì),以保證銀行存款安全。

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