出納崗工作流程

來源: 編輯： 2009/06/11 09:17:32　　字體：大小

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　　（一）現金收付

　　1.收現

　　根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章→將收據第②聯（或發票聯）給交款人→憑記賬聯登記現金流水賬→登記票據傳遞登記本→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

　　工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

　　管理費用崗（其他應收款）

　　銷售核算崗（貨款）

　　成本核算崗（加工費、材料款）

　　注：①原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

　　②隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

　　2.付現

　　（1）費用報銷。

　　審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領款人簽名→據記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章→登記現金流水賬→將記賬憑證及時傳主管崗復核

　　（2）人工費、福利費發放。

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章→登記現金流水賬→登記票據傳遞登記本→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3.現金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑存折）提取現金→安全妥善保管現金、準確支付現金→及時盤點現金→下午視庫存現金余額送存銀行

　　注：①下午下班后，現金庫存應在限額內。

　　②從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　　4.管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

　　（二）銀行存款收付

　　1.銀收

　　（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據→將第一聯與回執粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　　（2）其他項目收款。

　　收到除貨款以外項目的支票、匯票→填寫進賬單→進賬→回單→登記票據傳遞登記本→相關崗位

　　（3）貸款。

　　收到銀行貸款上賬回單→登記票據傳遞登記本→傳管理費用崗位

　　2.銀付

　　（1）日常性業務款項。

　　根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項→開具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→傳相關崗位制證

　　→材料核算崗（材料采購）

　　→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

　　→管理費用崗（管理部門用款）

　　→銷售費用崗（銷售部門用款）

　　→工資福利崗（工資兌現、福利）

　　→及固定資產崗（相關部門費用、固定資產購建）

　　注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

　　②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

　　③有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

　　（2）打卡工資。

　　根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→連同工資盤交司機送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→工資福利崗

　　注：①每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入銀行，并按時將工資款劃入工資卡賬戶。