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貨幣資金管理辦法寫作技巧
【概念】
貨幣資金是企業(yè)資產中流動性最強、控制風險最高的一種資產，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。貨幣資金管理辦法是為保證貨幣資金的安全、完整和收付程序的合規(guī)合法而制定的貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施。
【技巧】
貨幣資金管理辦法遵循一般辦法的常見格式，其結構分為兩部分。
1. 首部。包括標題、制發(fā)時間和依據(jù)等內容。 標題。由發(fā)文機關、事由、文種構成。 制發(fā)時間、依據(jù)。一般在標題之下用括號注明。有的辦法這一項目內容可不再寫。
2. 正文。一般由依據(jù)、規(guī)定、說明這3項內容組成。 辦法中的各條規(guī)定，是辦法的主體部分，要將具體內容和措施依次逐條寫清楚。 辦法的結尾，一般是交代實施的日期和對實施的說明。
貨幣資金管理辦法的制定有兩個目標。
1. 減少貨幣風險。貨幣資金是企業(yè)所有資產中流動性最強的項目，有被盜和被挪用的風險，為防止財務人員和報賬人員利用職務之便以欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的控制體系。
2. 減少貨幣資金占有量。貨幣資金屬于流動性最強的資產，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)既能夠充分利用貨幣資金又不影響企業(yè)正常運作，這是制定貨幣資金管理辦法時所要考慮的主要問題。
寫作貨幣資金管理辦法時，要緊緊圍繞這2個目標，還要把握以下幾個決定貨幣資金持有量的關鍵因素。
1. 正常經營規(guī)模。為維持公司日常正常生產經營活動所必需的貨幣需要量，包括采購開支、日常生產經營費用。
2. 周期性支付規(guī)模。如應交稅金、需歸還的各種借款及利息等。
3. 突擊性支出規(guī)模。突擊性支出一般數(shù)額較大，如固定資產購置、重大賠償及罰款。
4. 風險規(guī)模。即公司安排的為應付貨幣資金短缺風險而進行的貨幣資金準備。
只有考慮到了以上所有因素，制定出來的管理辦法才能對企業(yè)貨幣資金管理的基礎工作進行事前、事中、事后全方位的控制。
責任編輯：zoe
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