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銀行賬戶管理模式的選擇
科學的賬戶體系是集團資金有效運作的基礎。本著核算清晰、管理集中的要求，下面分析銀行所能提供的賬戶模式。
賬戶模式的選擇要依靠企業自身的業務需求而定。各個銀行對于賬戶的管理模式命名也不相同，但最主要的是掌握賬戶模式的本質。通常有這幾種賬戶模式：1、收支兩條線，2、二級賬戶聯動等模式，3、財務管理集中模式。
（一）收支兩條線模式
集團內部在“總公司結算中心→子公司”之間，或在“子公司→下屬分支機構”之間進行收支兩條線管理，或在“總公司結算中心→子公司→下屬分支機構”三級之間均進行收支兩條線管理。凡實行收支兩條線管理的下級機構均需分別設立收入專戶、支出原材料和支出費用專戶，進行資金來源和用途控制。
（二）二級賬戶聯動模式
即集團帳戶是一級賬戶，而下屬分公司是二級賬戶。一級帳戶是二級賬戶的總賬，對二級賬戶起到統馭作用，二級賬戶作為一級賬戶的明細賬戶，可獨立地進行收、付款。所有二級賬戶的資金收、付會同步在一級賬戶中反映，從而達到資金集中和分戶控制的目的。
（三）財務管理集中模式
1、分級管理模式：即總公司（或財務公司）下管一級、監控兩級；各子公司下管一級、監控一級。總公司（或財務公司）利用與銀行的銀企直聯系統集中管理和調度子公司二級賬戶的資金，動態監控所有賬戶的資金狀況；同時子公司也利用網上銀行系統管理、調度和監控其下屬分支機構的賬戶資金狀況。
2、扁平管理模式：即總公司結算中心直接下管和監控兩級賬戶，子公司財務權全部上收至總公司結算中心。總公司結算中心利用與銀行的銀企直聯系統直接管理和調度集團內所有賬戶（包括子公司及其下屬分支機構賬戶）的資金，動態監控所有賬戶的資金狀況。
以上三種模式各有優缺點。收支結算賬戶管理模式，企業集團對各成員企業在銀行結算戶的資金劃撥的次數較少，銀行手續費也較低，但企業集團可利用的沉淀資金不多，企業集團的凈資產收益不明顯，企業集團對成員企業的控制力度較弱。另外，由于各企業支出戶存在閑置資金情況，增加了企業集團對資金監管的難度。
二級賬戶聯動模式能夠充分利用企業集團資金統管優勢，實現了對企業集團下屬企業資金的高度集中和控制，企業集團沉淀資金量最大，但是銀行每年將收取一定的服務費用，增加了企業集團的管理費用，低成員企業的經營靈活性。
財務管理集中模式，有效利用了上述兩種方式的優點，同時結合銀企直聯系統實現對企業集團資金的合理管理。
責任編輯：文會計
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